Динамическая оптимизация управления оборотным капиталом хозяйствующего субъекта

• Автор: Лапшина, Виктория Борисовна
• Шифр специальности: 08.00.13
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Екатеринбург
• Количество страниц: 171 с. : ил.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКОМЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ

1.1. Экономическая природа оборотного капитала

1.2. Экономикоматематические методы и модели в управлении оборотным капиталом

1.3. Проектирование системы поддержки принятия решений по

УПРАВЛЕНИЮ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА

Выводы ПО ПЕРВОЙ ГЛАВЕ

ГЛАВА 2. ДИНАМИЧЕСКАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ КОМПЛЕКСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ

2.1. Оценка влияния оборотного капитала на прибыль

2.2. Формирование динамической модели оптимального комплексного управления оборотным капиталом
2.3. Методика формирования входной информации для динамической
оптимизации комплексного управления оборотным капиталом
Выводы по второй главе
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА И АПРОБАЦИЯ СИСТЕМЫ ОПТИМАЛЬНОГО
КОМПЛЕКСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ
3.1. Компьютерная реализация системы управления оборотным капиталом
3.2. Анализ использования оборотного капитала
3.3. Компьютерное моделирование оптимального комплексного
управления оборотным капиталом
ВЫВОДЫ ПО ТРЕТЬЕЙ ГЛАВЕ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1. Ежеквартальные данные бухгалтерской отчетности ОАО
ММК ЗА ГГ.
Приложение 2. Расчет ежеквартальных темпов прироста снижения уровня
структурных элементов оборотного капитала за ГГ.
Приложение 3. Максимальный и минимальный уровни денежных средств,
сырья и материалов, дебиторской задолженности за ГГ.
Приложение 4. Схема данных
Приложение 5. Бухгалтерский баланс
Приложение 6. Акты внедрения
I
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность


По мере развития экономической мысли это первоначальное абстрактное и обобщенное понятие капитала наполнялось конкретным содержанием, соответствующим господствующей парадигме экономического анализа развития общества , с. Однако, несмотря на то, что капитал является ключевой экономической категорией, до сих пор не выработано универсального определения и это, очевидно, определяется сложностью данной категории. Существующее на сегодняшний день многообразие трактовок термина капитал определяется также большим количеством сущностных сторон этой экономической категории. Рассмотрим некоторые современные подходы к определению сущности капитала с позиции теории финансов и финансового менеджмента. В теории финансов распространено определение капитала как части финансовых ресурсов. Так, например, Г. Б. Поляк устанавливает следующую взаимосвязь между финансовыми ресурсами и капиталом Значительная часть финансовых ресурсов, авансированная и инвестируемая в производство с целыо получения прибыли, есть капитал 8, с. Финансовые ресурсы он определяет как совокупность денежных средств строго целевого использования, обладающая потенциальной возможностью мобилизации и иммобилизации. Также Г. По существу, подчеркивает автор, в капитале отражается система денежных отношений, воплощающая циклическое движение финансовых ресурсов от мобилизации их в централизованные и нецентрализованные фонды денежных средств, затем распределение и перераспределение и, наконец, получение вновь созданной стоимости или валового дохода данной коммерческой структуры, в том числе прибыли. Таким образом, движение капитала и управление им отражают движение финансовых ресурсов и управление этим процессом. Однако в отличие от управления финансами, функционированием которых пронизано все социальноэкономическое развитие, управление капиталом сосредоточено в сфере материального производства 8, с. И.А. Бланк выделяет девять характеристик капитала, определяющих его сущность как объекта управления. Капитал выступает как объект экономического управления, накопленная ценность, производственный ресурс, инвестиционный ресурс, источник дохода, объект временного предпочтения, объект куплипродажи, объект собственности и распоряжения, носитель фактора риска и ликвидности. С учетом этих характеристик он определяет капитал как накопленный путем сбережений запас экономических благ в форме денежных средств и реальных капитальных товаров, вовлекаемых его собственниками в экономический процесс как инвестиционный ресурс и фактор производства с целью получения дохода, функционирование которых в экономической системе базируется на рыночных принципах и связано с факторами времени, риска и ликвидности . Представители Екатеринбургской научной школы АЛО. Казак, О. Они приходят к выводу, что часть денежного капитала предприятия, опосредованная отношениями с государством, является финансовым денежным капиталом. К нему относятся, например, бюджетные ассигнования, инвестиционный кредит, налоговый кредит. Весь остальной денежный капитал предприятия будет нефинансовым. В.В. Ковалев подчеркивает, что термин капитал имеет неоднозначную трактовку в отечественной и зарубежной научной литературе. Автор выделяет три основных подхода к формулированию сущностей трактовки этой категории экономический, бухгалтерский и учетноаналитический. В рамках экономического подхода реализуется так называемая физическая концепция капитала, который рассматривается в широком смысле как совокупность ресурсов, являющихся универсальным источником доходов общества, и подразделяется на а личностный неотчуждаемый от его носителя, т. Каждый из двух последних видов капитала, в свою очередь, можно подразделить на реальный и финансовый. Реальный капитал воплощается в материальновещественных благах как факторах производства здания, машины, транспортные средства, сырье и др. В рамках бухгалтерского подхода, реализуемого прежде всего на уровне хозяйствующего субъекта, капитал трактуется как интерес собственников этого субъекта в его активах, т. Учетноаналитический подход является комбинацией двух предыдущих подходов и использует модификации физической и финансовой концепций капитала.