Системный анализ экономико-математических моделей амортизации активов

• Автор: Ильин, Александр Изосимович
• Шифр специальности: 08.00.13
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2010
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 104 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. СИСТЕМНЫЙ АНАЛИЗ МОДЕЛЕЙ АМОРТИЗАЦИИ

1.1. Амортизация как компонент полной себестоимости продукции

1.1.1. Определения.

1.1.2. Физическая и моральная амортизация.

1.1.3. Налоговая амортизация

1.1.4. Амортизация в операционной деятельности предприятий

1.2. Амортизация как изменение стоимости активов и обязательств.

1.2.1. Амортизация в финансовой деятельности предприятий

1.2.2. Амортизация в инвестиционной деятельности предприятий

1.2.3. Амортизация нематериальных активов.
1.2.4. Амортизация стоимости компании, экономическая амортизация
1.2.5. Теория оптимальной экономической амортизации.
ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АМОРТИЗАЦИЯ В ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
2.1. Декомпозиция справедливой стоимости компании.
2.2. О концепции финансовой отчетности по полной справедливой стоимости
ГЛАВА 3. АМОРТИЗАЦИЯ В МАКРОЭКОНОМИКЕ. ВОЛНОВАЯ ТЕОРИЯ ИНВЕСТИЦИЙ.
3.1. Теории инвестиций в основной капитал.
3.2. Волновая теория инвестиций.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


Разработка и развитие математического аппарата анализа экономических систем математической экономики, эконометрики, прикладной статистики, теории игр, оптимизации, теории принятия решений, дискретной математики и других методов, используемых в экономикоматематическом моделировании паспорта специальности Математические и инструментальные методы экономики. Научная новизна исследования состоит в развитии теории оптимальной экономической амортизации В. Представлены аналитические выражения для экономической амортизации и справедливой стоимости нематериальных активов. На основе развитой теории оптимальной экономической амортизации впервые построена теория декомпозиции справедливой стоимости компании. Построена концепция финансовой отчетности по полной справедливой стоимости. Построена макроэкономическая волновая теория инвестиций, предложено аналитическое выражение для оптимального уровня мощности предприятия. Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования заключается в разработке новых теоретических подходов в определении различных видов амортизации и стоимости активов, практически удобных алгоритмов их оценки. ГЛАВА . Введем в рассмотрение ряд определений. Обычно под ценой покупкипродажи актива Р данным покугателемпродавцом понимают ту цену, при которой совершается сделка куплипродажи. Поскольку покупатель и продавец могут иметь разные представления о стоимости актива и разную переговорную силу при затолочений сделки, цена приобретения может варьироваться от покупателя к покупателю и от продавца к продавцу. Под денежным потоком будем понимать приток денежных средств, распределенный во времени, за вычетом оттока денежных средств, также распределенного во времени и не являющихся дивидендами акционерам. Отток денежных средств, в виде дивидендов будем называть дивидендным потоком. Согласно ЮВ. Козырю денежный поток не связан ни с займами, ни с взносами акционеров компании. На наш взгляд привлеченные займы и взносы акционеров являются одними из основных источников финансирования деятельности компании и должны правильно учитываться в денежном потоке . Под активом реальным активом будем понимать инструмент, принадлежащий компании и участвующий в генерации денежного потока. Под предпринимательским активом ПА будем понимать актив, отвечающий за долгосрочную прибыльность компании и не требующий инвестиций и эксплуатационных расходов. В МСФО такой нематериальный актив как гудвил включает среди прочих будущие экономические выгоды, права владения которыми нельзя подтвердить документально. Но в отличие от гудвила предпринимательский актив четко определяет будущие экономические выгоды. Под обычным активом будем понимать актив, требующий инвестиций затрат на приобретение или производство, начальных денежных вложений иили эксплуатационных расходов. Под псевдоактивом будем понимать право получения денежных средств по отпущенной продукции. Основное отличие от актива заключается в том, что он не участвует в генерации денежного потока, не требует инвестиций и эксплуатационных расходов, по сути являясь отсроченной выручкой. Необходимость в данном определении заключается в том, что основная часть выручки в теории декомпозиции справедливой стоимости компании, представленной в данной работе, приходится на реальные активы, участвующие в деятельности компании. Таким образом, второй раз выручка, или ее незначительная часть, отложенная во времени, например в виде дебиторской задолженности, не может участвовать в декомпозиции справедливой стоимости компании. Выданный займ, в отличие от дебиторской задолженности, требует начальных денежных вложений предоставление тела займа и участвует в получении процентов и возврате тела займа, т. Под обязательством компании будем понимать инструмент, обязываюпщй компанию возместить контрагенту долг деньгами или другими активами и не участвующий в генерации положительного денежного потока. Например, собственники привилегированных акций имеют право ежегодно получать соответствующие дивиденды, поэтому привилегированные акции часто, например, в МСФО, отражаются в финансовой отчетности в качестве обязательств.