Математическое моделирование налогообложения

• Автор: Константинова, Любовь Андреевна
• Шифр специальности: 08.00.13
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2000
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 173 с. : ил.

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА I РОЛЬ НАЛОГОВ В ЭКОНОМИКЕ

1 Л.Сущность налогов и основные принципы построения налоговой

системы.

1.2.Функции налогов и их классификация.

1.3.Математическое моделирование как метод исследования системы налогообложения

1.4.Определение оптимального уровня налогового бремени.

1.5.Влияние ставок налогов на экономическую динамику предприятий и экономику в целом

1.6.Налоговые рег уляторы в условиях инфляции

1.7.Оценка эффективности налоговой системы.

ГЛАВА II МОДЕЛИРОВАНИЕ ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ МЕЖДУ СЕКТОРАМИ ТРЕХСЕКТОРНОЙ ЭКОНОМИКИ.
2.1.Трехсекторная модель экономики.
2.2.Модель перераспределения налогового бремени
2.3.Моделирование реакции секторов на изменение налоговых ставок
Ч ГЛАВА 1 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ПОМОЩЬЮ
ТРЕХСЕКТОРНОЙ МОДЕЛИ ЭКОНОМИКИ.
3.1.роизводственная функция как экономикостатистическая модель
производственного процесса.
3.2.Статистическая оценка производственных функций секторов.
3.3.Сравнительный анализ реальной и модельной систем
налогообложения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
СГ1ИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.
ПРИЛОЖЕНИЯ.

ВВЕДЕНИЕ


Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта ВВП в виде обязательного взноса, который осуществляют основные участники производства ВВП, и составляет сущность налога. В то же время, функционируя в фазе перераспределения, налоги отражают определенную сторону объективной экономической деятельности. В связи с этим, налоги важная экономическая и финансовая категория. Налоги. Пол ред. Черника Д. Г. М. Финансы и статистика. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Они появились как взносы граждан, необходимые для содержания . И в своей истории развития ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения функций по удовлетворению общественных нужд ему требуется определенная сумма денежных средств, которая может быть собрана только посредством налогов. Таким образом, налоги представляют собой важнейшую финансовую форму реализации государством своего экономического права на получение части созданного в обществе чистого дохода для выполнения им своих экономических, политических, социальных и прочих функций. Чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов. А минимальный размер налогового бремени то есть величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций управление, оборона, суд, охрана порядка. Но потребность государства в расходах, как известно, растет, так как этого требует жизнь. Отсюда его заинтересованность в максимальном уровне и темпах роста налогов. Конкретные субъекты налогообложения юридические и физические лица, наоборот, всегда заинтересованы в их минимизации. Маркс К . Энгельс Ф Соч 2е изд т С. Найти надлежащее соответствие между обеспечением сбалансированности бюджета и социальной защиты населения одна из основных проблем налогообложения. В первую очередь необходимо определить факторы, влияющие на уровень налогов см. В основу налога кладутся затраты, связанные в данном случае с выполнением государством своих основных функций. Кроме того, на этот уровень влияют спрос и предложение, политические, социальные и прочие факторы. Спрос исходит от общества стремление к минимизации налогов предложение диктует государство установление максимально возможного налогового бремени. Это столкновение интересов приводит к оптимизации варианта налоговой системы в каждый определенный момент развития общества. В результате устанавливается, так называемая цена равновесия уровень налоговых ставок в основе которой лежат затраты государства на воспроизводство своих функций с учетом соотношения спроса и предложения. Для того чтобы более глубоко вникнуть в суть налоговых платежей, важно определить основные принципы налогообложения. Качества, с экономической точки зрения желательные в любой системе налогообложения, впервые сформулированы шотландским экономистом и философом А. Смитом еще в прошлом веке. Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо, должен быть точно определен, а не произволен. Срок уплаты, способ платежа, сумма платежа все это должно быть ясно и определенно для плательщика и для всякого другого лица. Каждый налог должен взиматься в то время гаи тем способом, когда и как плательщику должно быть удобнее всего платить его. Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит государственному казначейству. Очевидная справедливость и польза этих положений обращала на себя большее или меньшее внимание всех народов. Принцип равномерности требует, чтобы граждане каждого государства принимали материальное участие в поддержании правительства соразмерно своим доходам. Часто этот принцип называют принципом справедливости, требующим чтобы обложение было достаточно жестким для богатых лиц и щадящим для социально слабо защищенных слоев населения. Смит Л Исследование о природе н причинах богатства народов М. Соиэкгпз. Т.2.