Концепция аудита на современном этапе развития экономики России : Теория и методология

• Автор: Лабынцев, Николай Тихонович
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 1998
• Место защиты: Ростов-на-Дону
• Количество страниц: 453 с.

Содержание
Введение

Глава 1. Международная практика организации аудита.

1.1. История возникновения, сущность и этапы развития

аудита

1.2. Международные стандарты аудита и практика их применения

1.2.1. Значение международных стандартов в мировой практике становления аудита их общая характеристика
1.2.2. Оценка основных принципов и существенных процедур при проверке финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами

Глава 2. Организация аудиторской деятельности в Российской

Федерации.

2.1. Организация, структура и регулирование аудиторской деятельности

2.2. Российские стандарты и их роль в улучшении аудиторской
деятельности
2.2.1 .Роль и значение действующих отечественных стандартов.
2.2.2.Проблемы разработки новых отечественных стандартов
Глава 3. Разработка концепции аудита на современном этапе
формирования рыночной экономики.
3.1. Роль и значение основополагающих процедур подготовки проведения аудита.
3.2. Методика применения конкретных процедур проведения аудита
Глава 4. Внутрифирменные стандарты основа практического
аудита
4.1. Основные направления разработки внутрифирменных стандартов
4.2. Рекомендации для проведения общего аудита по основным видам хозяйственной деятельности
4.3. Рекомендации по проведению аудита основных операций в коммерческих банках.
4.4. Рекомендации по проведению аудита основных операций в биржах, внебюджетных фондах и инвестиционных институтах
4.5. Методика составления аудиторского заключения.
Глава 5. Использование результатов аудита для принятия
управленческих решений
5.1. Внутренний аудит в системе управления и его подотчетность.
5.2. Организация управленческого аудита при прогнозировании решений .
5.3. Экспертная оценка управленческих решений.
Заключение
Приложения
Приложение 1. Основные показатели крупнейших
консалтинговых организаций мира по обороту в г
Приложение 2. Сравнительная характеристика систем
организации аудита в различных странах
Приложение 3. Список крупнейших российских аудиторско
консультационных фирм за первое полугодие г
Приложение 4. Виды аудиторских услуг, оказываемых фирмами
Ростовского региона по состоянию на г
Приложение 5. Основные показатели деятельности предприятий ростовского региона, занимающихся аудиторской
деятельностью по данным Ростгоскомстата.
Приложение 6. Результаты опроса участников всероссийской научнопрактической конференции Аудит в России Москва, Российская академия госслужбы при Президенте РФ,
9 декабря г
Приложение 7. Положение об аккредитации аудиторских
организаций Администрацией.
Приложение 8. Положение об уполномоченных аудиторских
организациях Администрации.
Приложение 9. Анкета в области аудиторской
деятельности.
Приложение . Структура управления Аудиторской палаты
России.
Приложение . Система регулирования аудиторской
деятельности Российской Федерации
Приложение . Письмообязательство о согласии на
проведение аудита
Приложение . Общий план аудита.
Приложение . Программа аудита
Приложение . Журнал аудита.
Приложение . Учетный листок прохождения материалов
аудиторских проверок в фирме.
Приложение . Анкета тестов проверки состояния системы
учета ТМЦ .
Приложение . Анкета тестов проверки состояния
внутрихозяйственного контроля ТМЦ
Приложение . Методика оценки риска при планировании
аудита
Приложение . Блок документов по организации внутреннего
контроля в коммерческом банке
Литература


Признание взаимосвязи между этими двумя видами контроля одновременно подразумевает, что общий контроль качества дополняет и способствует контролю над отдельными аудитами, но не подменяет его. В правиле затрагиваются вопросы осуществления контроля над процессом передачи функций помощникам для проведения отдельных ревизий в целях обеспечения соответствия основным положениям аудиторской деятельности, а также дается ряд практических советов аудиторской фирме по контролю качества ес работы. Для оказания фирме содействия в практическом внедрении методов контроля качества в приложении к этому правилу приводятся примеры соответствующих процедур. Правило 8. Данные аудита. В этом правиле описываются природа и источники данных аудита, а также вопросы достаточности и пригодности самих этих данных и методов, с помощью которых осуществляется их получение аудитором в ходе выполнения проверки на соответствие и существенность. Под данными аудита понимаются те сведения, которые получает аудитор при разработке выводов, на которых основывается его заключение о финансовой информации. Правило 9. Документация. Приводятся сведения о типовых формах и содержании рабочих документов, а также конкретные примеры рабочих документов, составляемых или получаемых аудитором. Обсуждаются также вопросы принадлежности и хранения рабочей документации. Правило . Использование результатов работы внутреннего аудитора. Рассматриваются процедуры, которые должны учитываться независимым аудитором при оценке работы внутреннего аудитора. Внутренний аудит представляет отдельный компонент внутреннего контроля и осуществляется специально назначенным персоналом в рамках предприятия. Задача внутреннего аудитора состоит в оценке качества разработки и должного применения механизмов внутреннего контроля. Материалы проверок отдела внутреннего аудита могут пригодиться независимому аудитору при анализе финансовой информации о предприятии. Правило . Обман и ошибка. Определяются понятия обман и ошибка и устанавливается, что ответственность за предупреждение обмана и ошибки лежит на руководстве предприятия. Аудитор должен планировать аудит с учетом определенной возможности выявления существенных искажений, возникших в результате обмана или ошибки. Предлагаются процедуры, которыми может воспользоваться аудитор в случае получения данных, свидетельствующих об обмане или ошибке. В приложении даются примеры обстоятельств или событий, повышающих риск обмана или ошибки. Правило . Аналитическая проверка. Обсуждаются также вопросы изучения аудитором фактов необычных отклонений. Правило . Заключение аудитора по финансовым отчетам. Приводятся рекомендации в отношении формы и содержания аудиторского заключения, составления его по материалам независимой проверки финансовой отчетности предприятия. Правило включает возможную формулировку безоговорочного заключения и рассматривает обстоятельства, при которых может возникнуть заключение, отличное от безоговорочного. В приложении даются примеры безоговорочного, составленного с оговорками и отрицательного заключения аудитора, а также пример отказа в вынесении оценки. Правило . Прочая информация о документах, содержащих проверенные финансовые отчеты. Определяется понятие прочая информация финансовая и нефинансовая. В ряде случаев аудитор по закону обязан сообщать о прочей информации, в других случаях такая обязанность не предусматривается. Данное правило касается анализа аудитором прочей информации, сообщать о которой он не обязан, а также действий, которые он должен предпринимать в случае обнаружения существенного несоответствия либо существенного искажения фактов. Правило . Проведение аудита в условиях применения электронной обработки данных ЭОД. Приводятся рекомендации по дополнительным процедурам, которые должны соответствовать правилу 3 Основные принципы проведения аудита, в случае проведения аудита в условиях применения ЭОД. Описываются требования к подготовке и квалификации аудитора, а также условия, которые он должен соблюдать при поручении этой работы помощникам или использовании результатов работы других аудиторов.