Методология бухгалтерского учета и управленческого анализа банковских операций на валютном и фондовом рынках

• Автор: Смирнова, Людмила Рачитуровна
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 1999
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 300 с. : ил. + Прил. (с.301-558)

Введение

Часть 1. Теоретические основы учета и анализа банковских

операций на валютном и фондовом рынках

Глава 1.1. Валютные и фондовые операции банков как

предмет учета и анализа.

1.1.1. Банки на валютном и фондовом рынках России

1.1.2. Учетноаналитическая классификация валютных

операций банка

1.1.3. Учетноаналитическая классификация операций

банка с ценными бумагами

Глава 1.2. Методологические подходы к организации

бухгалтерского учета банковских операций с иностранной
валютой и ценными бумагами
1.2.1. Концепция учета валютных операций банка
1.2.2. Концепция учета операций банка с ценными бумагами.
Глава .Методологические подходы к построению
подсистем управленческого анализа операций банка
на валютном и фондовом рынках .
1.3.1. Управленческий анализ валютных и фондовых операций в системе комплексного экономического
анализа деятельности банка .
1.3.2. Построение подсистемы управленческого анализа
валютных операций банка.
1.Млф.о.едие подсистемы управленческого анализа
операций банка с ценными бумагами.
Часть П. Организационнометодические подходы к реализации системы бухгалтерского учета и управленческого анализа
операций банка с иностранной валютой и ценными бумагами.
Глава 2.1. Бухгалтерский учет валютных операций .
2.1.1. Учет конверсионных операций банка
2.1.2. Особенности учета кредитных операций в иностранной
валюте и связанных с ними кредитных рисков
2.1.3. Учет торговых валютных операций
Глава 2.2. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
2.2.1. Учет эмиссионных операций .
2.2.2. Учет вложений в ценные бумаги и связанных с ними инвестиционных рисков
2.2.3. Учет банковских операции с векселями
Глава 2.3. Управленческий анализ операций банка на
валютном рынке
2.3.1. Валютные риски банка и методика их оценки и анализа.
2.3.2. Методика анализа доходности валютных операций банка
Глава 2.4. Управленческий анализ операций банка на
фондовом рынке
2.4.1. Портфель корпоративных ценных бумаг и
методика его анализа.
2.4.2. Методика анализа операций с долговыми обязательствами
2.4.3. Доходность операций банка с векселями, методика
оценки и анализа.
Заключение
Библиографический список
Введение


В последних, операции с ценными бумагами, рассматриваемые как законченное действие или ряд действий, выполняемых с ними иили с денежными средствами на фондовом рынке для достижения поставленных целей, разделяются на три вида формирование и увеличение собственного капитала, привлечение заемного капитала или ресурсов в оборот эмиссионные операции вложения собственных и привлеченных финансовых ресурсов в фондовые активы субъектом операции от своего имени инвестиционные операции обеспечение обязательств субъекта операции перед клиентом в отношении ценных бумаг или обязательств клиента, обеспеченных ценными бумагами клиентские операции 2, , с. В изданиях по бухгалтерскому учету выделяются отдельные виды операций, которые, в основном, регламентируются законом О рынке ценных бумаг 1. Это инвестиционные и эмиссионные операции, дилерские и брокерские операции, торговые операции, трастовые, депозитарные, залоговые операции. Названные классификации во многом противоречивы и не полны, а главное, не включают тех классификационных признаков, которые важны с точки зрения организации и методологии ведения бухгалтерского учета и управленческого анализа этих операций. В них не содержится главного, на наш взгляд, классификационного признака за чей счет выполняются те или иные операции так инвестиционные и торговые операции выполняются по собственной инициативе банка и за его счет, брокерские и трастовые за счет клиента. Именно этот признак положен в основу предлагаемой нами учетноаналитической классификаци операций банка с ценными бумагами. Она построена на декомпозиционной основе, и включает в себя соподчиненные уровни. По принадлежности средств, за счет которых выполняется операция. По этому признаку все выполняемые банком операции с ценными бумагами можно разделить на два класса собственные и клиентские. Собственные операции банка. К их числу относятся операции, которые выполняются банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет. Это операции, связанные с вложением средств в ценные бумаги других эмитентов, с выпуском в обращение и погашением собственных ценных бумаг. Как было отмечено выше, коммерческие банки выполняют эти операции в качестве непрофессиональных участников рынка ценных бумаг. Клиентские операции банка. К их числу относятся операции, которые выполняются банком от своего имени или от имени клиента, по поручению и за счет своего клиента. Такие операции являются агентскими посредническими, в них банк выступает, как правило, в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг. Рассмотрим последовательно порядок классификации собственных операций банка с ценными бумагами. В зависимости от уровня, к которому относится операция, ее классификационный номер имеет столько разрядов, каков уровень операции на первом уровне он будет одноразрядным, на втором двух, на восьмом восьмиразрядным. По экономической сущности выполняемой операции активные и пассивные операции. Все последующие уровни учетноаналитической классификации фондовых операций банка связаны непосредственно с определенными признаками, в разрезе которых была проведена классификация основных ценных бумаг. По форме вложения средств активные пассивные операции с долевыми бумагами и активные пассивные операции с долговыми бумагами. По форме выпуска ценных бумаг активные пассивные операции с эмиссионными долевыми бумагами, активные пассивные операции с эмиссионными долговыми бумагами и активные пассивные операции с неэмиссионными долговыми бумагами. По экономической сущности виду ценных бумаг активные пассивные операции с акциями, активные пассивные операции с облигациями, активные пассивные операции с депозитными сертификатами, пассивные операции со сберегательными и депозитными сертификатами, активные пассивные операции с векселями. По признаку резидентства, форме собственности и отраслевой принадлежности эмитента операции с ценными бумагами резидентов и нерезидентов, с государственными и негосударственными ценными бумагами, с ценными бумагами кредитных и некредитных организаций.