Внутренний контроль в коммерческом банке : Информационно-аналитический аспект

• Автор: Щербаков, Вячеслав Валерьевич
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2001
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 228 с. : ил

СОДЕРЖАНИЕ
Введение

Глава 1. Внутренний контроль в системе управления

коммерческим банком .

1.1. Совершенствование управления важнейшее условие повышения надежности и эффективности деятельности коммерческого банка .

1.2. Место внутреннего контроля в системе управления

коммерческим банком

1.3. Сущность внутреннего контроля и его содержание в

коммерческом банке .

Глава 2. Информационное обеспечение внутреннего контроля в

коммерческом банке .

2.1. Система информационного обеспечения внутреннего контроля
2.2. Нормативноправовое обеспечение внутреннего контроля
2.3. Система бухгалтерского учета и отчетности основа
информационного обеспечения внутреннего контроля .
2.4. Автоматизированная банковская система важнейший элемент информационного обеспечения внутреннего контроля .
2.5. Совершенствование организации информационного обеспечения внутреннего контроля
2.6. Методика определения и оценки достаточности информационной
базы внутреннего контроля
Глава 3. Аналитическое обеспечение внутреннего контроля в
коммерческом банке
3.1. Экономический анализ в системе внутреннего контроля .
3.2. Использование методического аппарата экономического анализа
во внутреннем контроле
3.3. Совершенствование организации аналитического обеспечения внутреннего контроля
3.4. Автоматизация экономического анализа важнейшее направление повышения эффективности внутреннего контроля .
Заключение
Список использованной литературы


Злоупогробление служебным положением нередко является причиной финансовою краха банков. Поэтому в кредитной организации должна быть разработана политика в области конфликта интересов, которая бы обеспечивала эффективное регулирование взаимоотношений между банком, как юридическим лицом, и его персоналом. В рамках этой политики, в частности, необходимо регламентировать посредством различного рода процедур получение потребительских кредитов сотрудниками банка, работу с конфиденциальной информацией, запреты на использование внутренней информации для осуществления операций с ценными бумагами, ограничения на принятие подарков или услуг от клиентов и партнеров банка. Политика в области этики и конфликта интересов должна четко определять действия, которые необходимо предпринимать в случае нарушения этического кодекса. В контрактах по найму персонала должны быть четко сформулированы полномочия исполнительных органов банка, в соответствии с которыми им предоставляется законное право отстранять от должности должностных лиц в связи с возникновением конфликта интересов. В банке должна быть разработана эффективная система повышения квалификации персонала, обеспечивающая сто сотрудникам возможность профессионального роста. Программы профессионального роста персонала банка должны включать обязательное теоретическое обучение в сочетании с практической деятельностью, возможность обучения с отрывом от работы и последующим возвращением в банк, периоды обязательной стажировки в качестве специалистов в различных службах банка и в его филиалах. Серьезное внимание в банке должно уделяться развитию информационных систем, обеспечивающих процесс управления всей необходимой информацией. Управленческие информационные системы должны на качественно новом интеллектуальном и техническом уровнях решать задачу интеграции протекающих в байке разрозненных процессов в единую логически стройную информационную систему, которая бы обеспечивала комплексной информацией все звенья управленческого аппарата банка, позволяла ему болсс полно реализовывать управленческие функции, включая внутрибанковский контроль. Концепция контроллинга была разработана в е годы для управления кризисными ситуациями, возникающими па предприятиях, для предотвращения их банкротства. Контроллиш интегрирует учет, планирование, маркетинг в единую самоуправляемую систему, в которой четко определяются цели и принципы управления, способы их реализации. Профессор Ьланк П. Л. назвал контроллинг комплексной системой внутреннего контроля, которая не ограничивается осуществлением внутреннего контроля за деятельностью предприятий банков, а выступает прежде всего эффективной координирующей системой между анализом, планированием и внутренним контролем. Наиболее ярко это проявляется в следующих функциях контроллинга измерение степени отклонений фактических параметров от нормативных диагностика и анализ причин выявляемых отклонений разработка оперативных управленческих решений гю нормализации деятельности предприятия а соответствии с установленными целями и разработанными плановыми показателями корректировка отдельных целей и показателей развития предприятия в связи с изменением внешних и внутренних условий его деятельности I , С. Таким образом, в условиях перехода России к рынку, сопровождаемою тяжелыми финансовыми кризисами, обеспечение эффективного управления коммерческими банками, которое бы способствовало адекватному реаг ированию на быстро меняющиеся условия внешней среды, является актуальнейшей задачей как для собственников банка и его менеджеров, гак и для государства в целом. Без со решения банковская система России не сможет эффективно функционировать, будет сдерживать развитие экономики, создавать потенциальную опасность дестабилизации не только экономического, но и общественного развития страны. До последнего времени для многих людей, не владеющих профессиональными знаниями в области управления, контроль ассоциировался прежде всего с теми его формами и видами, которые широко использовались во времена административнокомандной системы управления нашим обществом.