Риск в аудиторской деятельности

• Автор: Растамханова, Любовь Николаевна
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 270 с. : ил

Содержание
ВВЕДЕНИЕ

1. СУЩНОСТЬ РИСКОВ В АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1. Роль информации при оценке аудиторского риска

1.2. Виды рисков и их роль в аудиторской деятельности

1.3. Факторы, оказывающие влияние на величину аудиторского риска и пути его снижения

1.4. Существенность и аудиторский риск

1.4.1. Понятие существенности в аудите

1.4.2. Подходы к определению существенности

1.4.3. Существенность и аудиторский риск на примере внутрифирменного стандарта ЗАО ПортАудит

1.5. Страхование аудиторских рисков

2. МЕТОДЫ ОЦЕНКИ АУДИТОРСКИХ РИСКОВ
2.1. Внутрихозяйственный риск ВХР
2.2. Риск системы внутреннего контроля СВК
2.3.Риск необнаружения
3. СТАТИСТИКО АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПРОЦЕДУРЫ ОЦЕНКИ АУДИТОРСКОГО РИСКА
3.1.Значение аналитических процедур при выявлении отклонений в
деятельности предприятия зоны потенциальных рисков
3.1.1. Сущность и цели проведения аналитических процедур
3.1.2. Зависимость величины аналитического риска от оценки финансового состояния предприятия методика ЗАО ПоргАудит
3.2. Риск и выборочное исследование в аудите
3.2.1. Понятие, виды и методы выборки в аудите
3.2.2. Риски, возникающие в ходе выборочною наблюдения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ


При классификации риска речь должна идти не только о факторе риска, но и о его уровне микро, макро и приоритета. Схема 1. На макроуровне различают следующие основные виды риска страновой, общеэкономический, фискальномонетарный, социальнополитический. Страновой риск возможность изменения текущих иили будущих экономических условий большой системы и ее составляющих в той степени, в которой они могут повлиять на способность государства, отдельных отраслей и фирм отвечать по взятым на себя обязательствам перед иностранными кредиторами или могут прямо или косвенно ущемить права собственности зарубежных инвесторов . Общеэкономический риск на макроуровне подразделяется на внешне и внутриэкономичсские, предсказуемые и непредсказуемые риски в рамках целевой установки достижения общеэкономического равновесия такой системы, темпов роста ее валового внутреннего продукта, выборе рационального сочетания форм и сфер производства, осуществление эффективных государственных мер по антициклическому регулированию и т. Фискально монетарный представляет собой риск, связанный с государственным регулированием экономики, и включает в себя изменения в проводимой налоговой и денежнокредитной политике государства, а также факторы стимулирования деловой активности отраслей и фирм. К социальнополитическим рискам относятся изменения в политической ситуации, действующем законодательстве. На микроуровне выделяют предпринимательский или экономический риск. Экономический риск является неотъемлемой чертой всех аспектов предпринимательства личностного, экономического, организационноуправленческого. Готовность к риску устойчивая характеристика предпринимателя. Не случайно родоначальники теории предпринимательства Р. Контильон, И. Тютен и Ф. Найт источником предпринимательского дохода считали реализацию в процессе воспроизводства способности предпринимателя к обоснованному риску. И эта теоретическая традиция, развитая в трудах И. Шумпетера, поддерживается в современной западной литературе, что фиксируется в экономических словарях, в т. Толковом экономическом и финансовом словаре И. Бернара и Ж. К. Кюлли. Предпринимательский экономический риск представляет собой образ действий в неясной, неопределенной обстановке. Причинами риска являются неопределенность, случайность и противодействие. Неопределенность следствие незнания, т. Случайность невозможность предугадать то, как будет протекать явление в сходных условиях. Противодействие проявление неопределенности, например, в отношении договорных обязательств и т. Предпринимательский риск, в свою очередь, подразделяется на отдельные виды в зависимости от отрасли деятельности предприятия. В его контексте различают финансовый и коммерческий риски. При превышении определенного уровня финансового риска возникает степень риска, при которой инвестор не желает принимать его на себя. Валютный риск это вероятность финансовых потерь в результате изменения курса валют, которое может произойти в период между заключением контракта и фактическим производством расчетов по нему ,с. Процентный риск состоит в непредвиденном изменении процентной ставки на финансовом рынке ,с. Налоговый риск имеет ряд проявлений вероятность введения новых видов налогов и сборов на осуществление отдельных аспектов хозяйственной деятельности возможность увеличения уровня ставок действующих налогов и сборов изменения сроков и условий осуществления отдельных налоговых платежей вероятность отмены действующих налоговых льгот ,с. Инфляционный риск характеризует возможность обесценения реальной стоимости капитала, а также ожидаемых доходов от осуществления финансовых операций в условиях инфляции ,с. Инвестиционный риск это величина опасности полной или частичной потери вложенного капитала по выбранному варианту вложения. Выбор различных вариантов вложения капитала часто связан со значительной неопределенностью. Риск инвестора, например, напрямую связан с вероятностью получения заемщиком дохода, из которого он будет возвращать заем. Однако, вероятность получения дохода и его величина ни инвестору, ни заемщику не известны.