Финансово-экономическая экспертиза хозяйствующего субъекта

• Автор: Гаджиев, Юсуп Канаматович
• Шифр специальности: 08.00.12, 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Махачкала
• Количество страниц: 124 с.

Содержание
Ведение
Глава I. Теоретикометодические аспекты финансовоэкономической экспертизы хозяйствующего субъекта.

1.1 .Общая характеристика финансовых нарушений в сфере экономики.

1.2.Программнометодические аспекты финансовоэкономической

экспертизы в современных условиях.

1.3.Особенности осуществления финансовоэкономической экспертизы в условиях инфляции.

Глава II. Организация и техника проведения финансовоэкономической экспертизы

2.1. Организация и проведение финансовоэкономической экспертизы по делам о несостоятельности в арбитражном процессе

2.2. Экспертное исследование расчетных операций хозяйствующего субъекта

23 Автоматизация финансовоэкономической экспертизы и особенности ее

проведения в условиях обработки учетной информации на ЭВМ.
Глава III. Пути повышения экспертной профилактики в сфере финансовых отношений
3.1. Использование аналитических процедур в экспертной практике.
3.2. Классификация финансовых нарушений, совершаемых посредством искажений данных бухгалтерского финансового учета и отчетности
3.3. Эффективные формы и методы профилактики в финансово
экрновдической экспертизе
Заключение.
Список использованной литературы


Боязнь и прямое нежелание российских властей прослыть авторитарными и установить жесткий экономикоправовой контроль над финансовыми нарушениями, слабое представление властей о действительном экономикоправовом контроле, на котором устойчиво держится демократия развитых стран, тормозили принятие адекватных мер. В результате этого в период перехода к рынку финансовые нарушения в России, как и в большинстве других стран, стали более организованными и профессиональными. Резкое сокращение сфер легальной интеллектуальной деятельности в результате длительного сжатия государственного финансирования повысило интеллектуальный уровень противоправной деятельности, расширило сферу криминального применения современной компьютерной техники и технологий. Интересы криминальной среды активно устремляются, прежде всего, в сферу финансов, где возникли и сохраняются практически неограниченные возможности для быстрого обогащения на издержках и трудностях экономической реформы. По оценкам специалистов, до процентов доходов, полученных незаконным путем, вкладывается в различные формы предпринимательской деятельности, увеличивая тем самым объемы теневого и криминального предпринимательства. Неконтролируемая экономическая деятельность приобретает заметное политическое влияние, постепенно становясь фактором, препятствующим эффективному осуществлению функций государства по обеспечению законности в хозяйственной и финансовой сферах. Теневая экономика не только не пополняет бюджет, но и подрывает экономику легальную, которая не может конкурировать с теневой, оставаясь в правовом поле. Многие стороны российской действительности приобрели гипертрофированный характер. В частности, государственный аппарат из инструмента правового регулирования экономики трансформировался в орудие ее бюрократического удушения. Таким образом, легальный сектор экономики, образующий налогооблагаемую базу, постепенно сужается. Это усугубляет бюджетный кризис и не позволяет реально облегчить налоговое бремя. Как видим, финансовые нарушения тормозят развитие производства, отвлекают инвестиционный капитал, повышают уровень инфляции, лишают бюджет значительной части доходов, обостряют все существующие экономические проблемы и таким образом становится фактором мощного противодействия, происходящим в России преобразованиям. Специалистами делается вывод о том, что количество финансовых нарушений на уровне, угрожающем национальной безопасности России. Поэтому эта проблема должна рассматриваться в качестве одного из важнейших направлений деятельности всех контролирующих и правоохранительных органов. Наибольшее количество финансовых нарушений в России совершается в финансовом секторе. Основная причина этого заключается в следующем. Именно деятельность в финансовой сфере дает возможность получения максимальных прибылей за короткий срок, что делает реальным достижение наибольшего влияния преступности на экономику и политику. Оценивая содержание и направленность развития кредитнофинансовой системы в рамках рыночных реформ, правоохранительные органы России еще в году прогнозировали опасное повышение криминогенности этой сферы. Активно инициировались меры по приведению законодательной базы борьбы с финансовыми нарушениями в соответствие с реальной ситуацией. Были внесены замечания и дополнения по десяткам проектов законов и других нормативных актов, касающихся вопросов регулирования финансовой и кредитной деятельности, ответственности за нарушения в этой сфере. А в результате, развитие негативных процессов в Так, в году было выявлено 5,3 тысяч нарушений, в настоящее время в три раза больше ,с. Фактическое самоустранение государства от действенного контроля за формированием и функционированием негосударственного сектора экономики в первые годы реформы дорого обошлось финансовому сообществу России, которое развивалось в условиях отсутствия должной государственной защиты от криминализации данной сферы. Финансовые нарушения в сфере экономики прошли в своем развитии несколько этапов. На первом этапе годы доминировали хищения денежных средств банков с использованием фиктивных платежных документов авизо, чеки Россия и тому подобное, а также льготное распределение централизованных финансовых ресурсов.