Формирование механизма факторингового обслуживания предприятий коммерческими банками в Российской Федерации

• Автор: Соколова, Юлия Александровна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2001
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 158 с.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ ФАКТОРИНГА НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

1.1. Факторинговое обслуживание как способ сокращения косвенных потерь предприятия от дебиторской задолженности.

1.2. Международный опыт организации факторинговых операций

1.3. Развитие факторинга в Российской Федерации.

ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

2.1. Теоретические основы факторинговых операций и их роль в ускорении оборачиваемости дебиторской задолженности

2.2. Организационноэкономический механизм факторингового обслуживания.

2.3. Анализ рисков коммерческого банка при факторинговом обслуживании клиентов .

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ФАКТОРИНГОВЫХ УСЛУГ
3.1. Факторинговое обслуживание в российских банках
3.2. Методические рекомендации но совершенствованию факторингового обслуживания в коммерческих банках
3.3. Методические основы определения эффективности банковского факторинга для предприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ


В силу того, что последний вариант связан с льготными условиями оплаты передача товара одним хозяйствующим субъектом другому отстает по времени от получения денежного эквивалента, он является наиболее приемлемым для покупателя в рассматриваемых условиях, что одновременно способствует расширению сбыта продукции поставщика. При погашении коммерческого кредита на протяжении длительного времени использовались только документарные формы дебитор выписывал продавцу вексель или открывал в его пользу аккредитив. Такая форма расчетов накладывала на дебитора обязанность погасить кредит точно в срок, независимо от возможных финансовых трудностей. В результате покупатели стали отказываться от документального оформления своих обязательств, прибегая к платежу по открытому счету. Продавцы были вынуждены согласиться с изменением порядка расчетов за поставляемую продукцию, так как стремились к увеличению объемов продаж. Однако переход к использованию открытого счета вызвал резкое падение платежной дисциплины покупателей практически во всем мире, что привело к росту риска потери ликвидности для продавцов, справиться с которым могли только крупные предприятия с диверсифицированной сбытовой сетью. В отличие от мирового рынка, где падение платежной дисциплины было вызвано формированием рынка покупателей, диктующих свои условия, на российском рынке данная ситуация обусловлена кризисными явлениями в экономике. Одной из основных проблем, стоящих перед большинством отечественных предприятий на протяжении ряда лет, является их низкая ликвидность, поскольку значительную долю в структуре оборотных активов занимает задолженность дебиторов, что подтверждается данными, представленными в табл. Как видно из табл. России составляет дебиторская задолженность. Чем быстрее оборачивается данная задолженность, тем выше при прочих равных условиях эффективность производства. Таблица 1. Расходы будущих периодов 0,2 0,6 0,5 0,5 1,0 0,6 . Дебиторы и прочие элементы ,7 . Источник Бочаров В. В. Корпоративные финансы. СПб Питер. С.2. Возвращаемые должниками денежные средства, как правило, подвержены инфляционному обесценению, что особенно актуально для российской экономики с ее высоким уровнем инфляции, динамика которой отражена в табл. На основе анализа данных, приведенных в табл. Правительством Российской Федерации, инфляционные процессы в экономике не удается снизить до уровня, когда инфляция способствует стимулированию производства, то есть ее среднегодовой темп составляет менее 3 . С.. Таблица 1. Источник Россия в цифрах Крат. Госкомстат России. М.,. С.2. Выведение из оборота части средств в виде дебиторской задолженности вынуждает предприятия компенсировать это за счет заемных средств, прежде всего кредиторской задолженности. В силу того, что все источники средств имеют собственную цену, поддержание определенного уровня дебиторской задолженности связано с соответствующими затратами. Таким образом, любое предприятие находится в состоянии скрытого противоречия со своими контрагентами, так как преследует следующие цели. С одной стороны, являясь кредитором, предприятие стремится минимизировать дебиторскую задолженность, а, с другой стороны, выступая в роли дебитора, пытается максимизировать кредиторскую. Чем дольше период погашения дебиторской задолженности, тем выше вероятность появления безнадежных долгов, что подтверждается результатами исследований, проведенных в США см. Данный аспект особенно важен в условиях российской экономики, для которой характерен высокий уровень просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, что отражено на рис. Таблица 1. При дальнейшем увеличении срока погашения на очередные дней доля безнадежных долгов повышается на 34 . Источник Ковалев В. В. Анализ и управление дебиторской задолженностью Бухгалтерский учет. Как видно изданных, представленных на рис 1. Недостаточное внимание к управлению дебиторской задолженностью может привести к превращению нормальной задолженности в просроченную. Поэтому на каждом предприятии должна быть выработана политика, направленная на своевременное погашение задолженности дебиторами.