Финансовая устойчивость страховых компаний : Комплексная оценка

• Автор: Браун-Грачева, Юлия Владимировна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Екатеринбург
• Количество страниц: 185 с. : ил

ВВЕДЕНИЕ

Понятие финансовой устойчивости, являясь одним из основополагающих

и общих в экономической терминологии, подвергается постоянному уточнению. Это объяснимо, т.к. от полноты и точности определения финансовой устойчивости зависит насколько точно можно ее измерить количественно и насколько эффективно на нее влиять.
Макро и микроуровни экономики обладают своей финансовой устойчивостью, можно говорить о финансовой устойчивости предприятия, отрасли и экономики страны в целом. Независимо от объекта будь то общество, государство, производство, хозяйствующий субъект или физическое лицо его стабильность определяется не только сохранением существующего уровня, но возможностью его развития.
Экономическая, финансовая и социальная стабильность государства на уровне его хозяйствующих субъектов и граждан во многом обеспечивается страхованием в его различных видах и отраслях. Страховая отрасль является одной из наиболее динамично развивающихся в экономике России. Страховой
рынок России входит в группу лидирующих по темпам роста отраслей национальной экономики.
Но положение на страховом рынке России далеко от идеального. Изменения, происходящие на российском рынке страхования пока не соответствуют ни по объему, ни по сути тенденциям, происходящим на мировом рынке.
Например, страхование жизни в последние годы в общемировом масштабе занимает лидирующие позиции и по объему собираемой премии, и по темпам роста. В России до сих пор существует ситуация, когда страховщики в основном используются как посредники в разного рода схемах, позволяющих занижать налогооблагаемую базу. Ситуация стала меняться только с вступлением в силу нормативных актов, затрудняющим применение схем с

использованием договоров краткосрочного страхования жизни для минимизации налогов.

В терминах классификации периодов страхования, можно сказать, что по уровню использования страховой теории практиками, как страховщиками, так и органами государственного надзора, страховое дело в России переживает переходный период между вторым связанный с внедрением вероятностной идеологии и вероятностностатистических методов и третьим характеризуемый активным использованием финансовых инструментов, финансовой инженерии этапами.
Российское коммерческое страхование существует в современном варианте чуть более десяти лет, поэтому и первый период накопления статистических данных еще далеко не завершен. Популяризация вероятностных страховых методик и создание новых подходов, наглядных и доступных для практического использования, имеют первостепенное значение.
В настоящее время признано, что финансовая устойчивость страховщиков проблема самих страховщиков, их партнеров, страхователей и государства. В странах устойчивой развитой экономики от риска разорения страховой компании никто не застрахован. В России проблема усугубляется хронической экономической и политической нестабильностью.
Общая социальноэкономическая и политическая обстановка в России приводит к неустойчивости финансового рынка. Характерными чертами ситуации являются неопределенность и неоднозначность ситуаций, возникающих в процессе финансовой деятельности.
Несмотря на то, что часть рейтинговых агентств дискредитировали себя как инструмент политических сил, чья независимость лишь декларируется, а объективность отслеживания финансовых рисков другой части агентств кризис августа года низвел на нет, подтвердив, что главный риск в России связан с политической нестабильностью и политическим произволом, анализ рисков не стал менее актуальным.
Реальных и потенциальных клиентов страховых компаний, так же как и клиентов банков, живо интересует насколько безопасно и выгодно доверять свои средства этим финансовым учреждениям. Согласно статье Закона Об организации страхового дела в Российской Федерации основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов и системы перестрахования. Однако, факторы, обеспечивающие финансовую устойчивость страховщиков, не ограничиваются перечисленными в Законе.
Большая часть данных, предоставляемых в страховой надзор, остается недоступной для страхователей клиентов страховых компаний. В печати публикуются лишь балансы, отчеты о прибыли и убытках страховых компаний и данные об отзыве лицензий.
Актуальность


Если раньше компенсация убытков обеспечивалась исключительно выделением средств из специальных целевых резервов государственного бюджета, то сегодня при изменении структуры собственности и крайней скудности бюджетных средств использование этого источника становится все более обременительным для государства. Дефицит государственного бюджета не позволяет в полной мере обеспечить соответствующие фонды и резервы финансовыми ресурсами. То же самое происходит на уровне субъектов Федерации. Пожар на КамАЗе, стихийные бедствия на Дальнем Востоке, Юге России показали, что предприятиям при возникновении непредвиденных ситуаций всерьез рассчитывать на государственную поддержку не приходится. Профессиональное страхование может решить эти проблемы. Страхование предприятий позволяет обеспечить непрерывность воспроизводства, возмещения убытков из средств страховых организаций, без экстренного выделения значительных ресурсов из бюджетных средств и внебюджетных фондов. Страхование как экономическая категория находится в подчиненной связи с категорией финансов. В современной экономической науке существует несколько подходов к определению финансов. Ряд авторов, например, Вознесенский Э. А., Казак , Марамыгин М. С., Сабанти Б. М. и др. Такие авторы, как Дробозина Л. А., Поляк Г. Б., допускают существование категории финансы домашнего хозяйства, описывающей отношения внутри домашнего хозяйства при формировании и использовании бюджета семей. Тем не менее, можно выделить существенные признаки, объединяющие все определения. Финансы это экономический инструмент распределения и перераспределения стоимости совокупного общественного продукта, т. Характерными признаками страхования являются следующие. Особенностью страхования является его связь с вероятностным движением денежной формы собственности. Возникающие при страховании денежные перераспределительные отношения обусловлены вероятностью наступления непредвиденных неблагоприятных событий, в результате которых может быть нанесен ущерб экономическим субъектам. Для страхования характерна замкнутая раскладка ущерба. Замкнутые перераспределительные отношения связаны с солидарной раскладкой суммы ущерба пострадавших участников страхования между всеми участниками. Отметим, что эта особенность страхования отличает его от других финансовых категорий. Отличительная черта страхования пространственное и временное перераспределение ущерба. Вероятностная природа страхования обусловливает необходимость достаточно большой территории со значительным числом страховых объектов и необходимость резервирования части страховых платежей за рамками одного хозяйственного года. Характерная особенность страхования возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд. Эта особенность страхования обусловлена базовым принципом эквивалентности, действующим в страховании сумма страховых платежей равна сумме страховых выплат и расходам страховой организации. Признак возвратности средств отличает категорию кредита, таким образом, страхование является не только финансовой, но и кредитной категорией. Определением страхования, сформулированным с учетом вариантов, приводимых в Законе Об организации страхового дела в России, трудах российских и зарубежных ученых, которое отражало бы экономическую сущность и современное содержание страхования, может служить следующее. Функции страхования соответствуют экономической сущности страхования, являясь внешними формами ее проявления. С другой стороны они позволяют выявить особенности страхования как звена финансовой системы. По мнению автора, существует пять специфических функций, относящихся непосредственно к страхованию. Страхование обеспечивает динамическую стабильность всей системы народного хозяйства. Предупредительная функция направлена на финансирование мероприятий по уменьшению страхового риска за счет части средств страхового фонда. II. Контрольная функция реализуется через все звенья финансовострахового контроля. III. Регулирующая функция финансов, связанная с процессом вмешательства в процесс воспроизводства, выражается в специфической функции страхования.