Формирование стратегии налоговых органов по полному привлечению средств в бюджет

• Автор: Черных, Иван Александрович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Тула
• Количество страниц: 140 с. : ил.

Глава 1. Анализ организационно-правовых основ процесса организации работы территориальных налоговых органов по полному привлечению средств в бюджет в современных условиях России
1.1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации и налоговой политики государства
1.2. Исторический аспект налогообложения населения России как потенциальной основы наполнения территориального бюджета

1.3. Анализ существующих научно-методических разработок в

области администрирования налогов

1.4. Анализ результатов деятельности налоговых органов Владимирской области

1.5. Анализ факторов, влияющих на степень наполнения бюджета

Глава 2. Формирование стратегии по полному привлечению средств в бюджет различных категорий налогоплательщиков и разработка методического обеспечения организации работы территориальных налоговых органов
2.1. Разработка модели взаимодействия налоговых органов, налогоплательщиков и внешних структур в процессе наполнения бюджета
2.2. Разработка системы управления формированием стратегии налоговых органов по наполнению бюджета
2.3. Формирование методических указаний для территориальных налоговых органов по реализации различных стратегий по наполнению бюджета
2.3.1. Стратегия действий налоговых органов при выявлении роста недоимки по налогам
2.3.2. Стратегия действий налоговых органов при увеличении объема «невыясненных» платежей
2.3.3. Стратегия действий налоговых органов при увеличении объема «зависших» платежей
2.3.4. Стратегия действий налоговых органов при недостаточности объемов налоговых баз
2.3.5. Стратегия действий налоговых органов при отличии применяемых эффективных налоговых ставок от расчетных значений
2.3.6. Стратегия действий налоговых органов при сокращении численности налогоплательщиков
2.3.7. Стратегия действий налоговых при отставании от расчетных темпов поступлений в бюджет в разрезе налогов
2.3.8. Стратегия действий налоговых органов при одновременном наличии нескольких причин отставании от расчетных темпов поступлений
в бюджет
2.4. Меры повышения деловой активности населения
2.4.1. Налогообложение доходов физических лиц и их деловая активность
2.4.2. Налоговое регулирование деловой активности индивидуальных предпринимателей
Глава 3. Организация деятельности территориальных налоговых органов Владимирской области по реализации сформированной стратегии наполнения бюджета
3.1. Организационно-методический подход к контролю за деятельностью налоговых органов по наполнению территориального бюджета Владимирской области
3.2. Апробация результатов исследования в территориальных налоговых органах
Заключение
Библиографический список

Актуальность проблемы. Особенностью современного этапа развития экономики страны является стремление государства увеличить приток средств в бюджетную систему, включающую федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации и бюджеты муниципальных образований.
Все бюджеты в рамках межбюджетных отношений - отношений между органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления в процессе составления, утверждения и исполнения бюджетов, взаимозависимы
В решении задач наполнения бюджета особая роль принадлежит налоговым органам, осуществляющими:
- представление сведений о начисленных суммах налогов, налоговых поступлениях и других обобщенных данных, необходимых для перспективного планирования;
-представление в органы государственной власти и органы администрации сведений о ходе привлечения налоговых средств в бюджеты;
- подготовку предложений по использованию возможностей налогового законодательства для оздоровления экономики.
Государство с помощью налогов осуществляет воздействие на экономическую систему страны, получая соответствующую сумму налоговых платежей и обеспечивая те эффекты, которые обусловлены влиянием налогов: рост объемов производства, увеличение капитальных вложений и т.п. Ряд эффектов, которые государство получает от воздействия налоговой системы на экономику, носит прямой характер — в виде полученных в бюджет налоговых платежей, необходимых для удовлетворения общественных задач, другие эффекты носят косвенный характер — например, за счет предоставления налоговых льгот с уменьшением налоговых платежей отчетного периода увеличивается объем

Рис. 1.2. Основные факторы, влияющие на степень наполнения бюджета
Долговременные факторы включают:
- сложность налогового законодательства, что приводит к трудности его восприятия значительным кругом налогоплательщиков;
- низкий уровень юридически-правовой грамотности налогоплательщиков (незнание возможных вариантов действий налоговых органов, слабый анализ ситуации, отсутствие собственной стратегии поведения может привести к потере налогоплательщика);
- изменчивость законодательной базы (новеллы налогового законодательства, принимаемые в условиях временного дефицита, часто приводят к погрешностям исчисления налога и уплаты его);