Роль налога на добавленную стоимость в регулировании экономики

• Автор: Григорьева, Ольга Алексеевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 175 с. : ил

Оглавление.
Введение

Глава 1. Налоговое регулирование экономических процессов

1. Сущность государственного регулирования экономики

2. Налоги как инструмент государственного регулирования

2.1. Сущность налогов

2.2. Развитие взглядов на функции налогов

2.3. Деление налогов на прямые и косвенные Глава 2. Особенности механизма взимания налога на добавленную стоимость

1. Эволюция косвенного обложения

2. Налог на добавленную стоимость как новая стадия развития косвенного обложения

3. Развитие НДС в налоговых системах мира

4. НДС в Российской Федерации
5. Особенности регулирующего воздействия НДС Глава 3. Взаимозависимость налога на добавленную стоимость и параметров экономической системы
1. Оценка фискатьной роли НДС
2. Анализ динамики поступления НДС в разрезе отдельных составляющих налоговой базы
2.1. Цели анализа
2.2. Методика анализа
2.3. Анализ структуры налоговой базы НДС на территории СанктПетербурга
2.4. Учет инфляции при анализе показателей в денежном выражении
2.5. Анализ динамики элементов налоговой базы НДС в денежном выражении
3. Определение величины регулирующего воздействия НДС через оценку бремени его несения
3.1. Сравнительная оценка налоговой нагрузки в России и странах зарубежья
3.2. Зависимость налоговой нагрузки от структуры затрат и добавленной стоимости предприятия
3.3. Оценка величины бремени несения НДС
Заключение
Библиографический список
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Приложение 6
Приложение 7
Приложение 8
Приложение 9
Приложение
Приложение
Приложение
Приложение
Приложение
Приложение
Введение.
Возможность положительного регулирующего воздействия налогов на экономику является одним из спорных вопросов налоговой теории. Необходимость использования косвенных налогов, и в частности налога на добавленную стоимость, в качестве регуляторов экономических процессов подвергается сомнению особенно часто.
Актуальность


Анализ эффективности проведения экономической политики может столкнуться на своем пути с противоречиями, связанными с субъективностью взглядов различных аналитиков как в оценке самих последствий проведения отдельных регулирующих мер, так и в позициях относительно состояния и поведения экономики, а также приоритетности экономических целей. Одним из критериев оценки альтернативных экономических политик является сочетание в них эффективности и справедливости. Под принципом эффективности понимается достижение наилучшего при данных возможностях и ограничениях результата. Этот принцип четко декларируется критерием оптимальности по Парето1, утверждающим, что оптимальное состояние общества соответствует такому положению вещей, при котором нельзя улучшить благосостояния общества в целом или какоголибо отдельного индивида, не ухудшив при этом благосостояния хотя бы одного другого индивида. Принцип основан на личных оценках индивидов своего благосостояния и не учитывает возможность возникновения неравенства. Компромиссная утилитарная экономическая политика2 допускает разрушение оптимума по Парето, то есть ухудшение благосостояния отдельных индивидов во имя улучшения общего благосостояния. Критерием является максимизация суммарной функции полезности всех индивидов. Такая политика предполагает некоторое перераспределение во имя улучшения социальной справедливости. См. Бартенев С. Л. Экономические теории и школы история и современность. Наиболее социально ориентированной является ролсианская экономическая политика, предложенная философом Гарвардского Университета Джоном Ролсом. Ее критерий оптимальности направлен на улучшение благосостояния наибеднейшего члена общества. При формировании политики государства особое значение имеет выбор сочетания инструментов государственного воздействия. В современной экономике наблюдается разнообразие форм и методов государственного регулирования. Европейские экономисты отмечают, например, конъюнктурную политику, политику конкуренции, экономического роста, структурную, секторальную, региональную, финансовую, налоговую. В США, как правило, вычленяют только денежнокредитную и налоговобюджетную политику, что связано с тем, что в этой стране сформировалось более сдержанное отношение к роли государства в экономике. Методы государственного регулирования можно подразделить на экономические, административные, правовые и институциональные. Наиболее интересные для нашего исследования экономические методы, в свою очередь, подразделяются на прямые и косвенные. Методы косвенного регулирования являются гораздо более мягкими, но одновременно и более сложными и тонкими регуляторами экономических процессов. См. Стиглий Дж. Ю. Экономика государственного сектора. М., с. Там же. Центрального банка, изменение норм обязательного банковского резервирования для коммерческих банков, операций на открытом финансовом рынке в целях создания максимально возможных условий стабилизации экономики. Как показывает опыт рыночных реформ, кредитноденежная политика способна оказать положительное воздействие на экономику только в том случае, если ее использование будет ориентировано на производство материальных благ, а не на обогащение спекулятивнокоммерческих структур. Важным участком косвенного государственного регулирования является манипулирование государственными доходами и расходами, то есть бюджетная и налоговая политика. Налоговобюджетные отношения являются порождением государства, поскольку его деятельность как в области финансового регулирования, так и в любой другой отрасли должна быть обеспечена материальными ресурсами и, так или иначе, выражается через движение этих ресурсов в избранных государством направлениях. Направления государственных расходов и источники государственных доходов определяются не только возможностями государства, но и его политикой. Причем степень и эффективность воздействия такой политики на экономику зависит не только от величины государственных доходов и расходов, но и от их структуры. Налоговобюджетная политика подразделяется на налоговую, определяющую формирование доходов бюджета, и непосредственно бюджетную, конкретизирующую также направления их использования. Механизм налогового регулирования включает в себя установление налоговых ставок, применение систем льготирования.