Регулирование налоговых отношений в субъекте федерации : На примере муниципальных образований Хабаровского края

• Автор: Осипова, Елена Степановна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Хабаровск
• Количество страниц: 172 с.

Содержание
Введение

1. Теоретические основы эволюции налоговых отношений

1.1. Генезис налоговых отношений

1.2. Налоговая система как инструмент реализации межбюджетных отношений

1.3. Методические основы оценки налогового потенциала

2. Анализ состояния и тенденций налогового потенциала Российской Федерации, субъекта федерации, муниципальных образований

2.1. Оценка налогового потенциала Российской Федерации

2.2. Измерение налогового потенциала субъекта федерации, муниципального образования, предприятия
2.3. Анализ структуры и динамики налоговых доходов муниципальных образований Хабаровского края

3. Основные направления регулирования налоговых отношений в субъекте федерации

3.1. Модификации расчтов налогового потенциала и его мониторинг на основе налогового паспорта
3.2. Критерии реформирования налоговых полномочий органов местного самоуправления
Заключение
Библиографический список Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность


Это устойчивость основных налогов и налоговых ставок в течение ряда лет. В то же время налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к изменяющимся социальноэкономическим условиям. Принцип удобности предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для плательщика. Взимание налогов в казну государства должно проходить с наименьшими издержками, не ложиться тяжким бременем на налогоплательщиков. Этот принцип предполагает, что аппарат чиновников, занимающихся сбором налогов должен быть не раздутым, иначе часть собранных налогов пойдет на их содержание, а не на решение социальноэкономических задач. Такая расстановка сил приведет к неизбежности увеличения налогового бремени. В свою очередь, увеличение налогов подтолкнет производителей к сокрытию своих доходов, так как в перспективе у него будет оставаться меньше дохода для решения производственных проблем. Данный принцип предполагает создание оптимальной системы налоговых отношений между государством и народом. Перечисленные принципы налогообложения не утратили своего значения и в современных условиях. Все эти принципы тесно связаны между собой и один из них, при расширенном понимании, может выступать трансформированной формой другого. Государства на каждом отдельном этапе развития, с учетом экономического состояния, строили свои налоговые системы с приоритетом в отборе тех принципов, которые являлись наиболее актуальными. Таким образом, отличительной чертой теории налогов конца XVIII в. Налог рассматривается как безэквивалентное движение денежных средств в пользу государства, в результате которого создается денежный фонд, имеющий целевое назначение для выполнения государством своих функций. При этом налог должен взиматься с соблюдением принципов справедливости по отношению к налогоплательщику. В начале XIX в. Считалось, что рыночные отношения и свобода конкуренции обеспечат более эффективное функционирование экономики. Одновременно появляются новые взгляды на взаимоотношения государства и населения. Обязанность уплаты налогов, участие в финансировании расходов государства непосредственно вытекает из самой идеи существования государства. Налогоплательщик не вправе отказаться от этой обязанности, т. Однако, великая депрессия, кризис производительных сил, серьезно пошатнули идею невмешательства государства в сферу бизнеса. В соответствии с этим появляются новые теории, обосновывающие необходимость влияния государства на развитие экономики. Дж. Кейнс в труде Общая теория занятости, процентов и денег рассмотрел налог не только как способ изъятия необходимых государству средств, но и как способ регулирования экономических отношений. Таким образом, в XIX в. Также, при взимании налогов должны соблюдаться принципы справедливого налогообложения. Посредством налога государство не только мобилизует денежные средства в бюджет, но и регулирует экономические процессы. В середине х гг. Особое внимание уделяется вопросу определения налоговых ставок, чтобы уровень налогового изъятия не оказал негативного воздействия на развитие экономики. Налог рассматривается не только как фискальный инструмент и способ регулирования экономики, но и как определенная плата за общественные блага, предоставленные государством своим гражданам. Таким образом, теория налогов обогащается принципом возвратности налога через удовлетворение социальных потребностей членов общества. При этом государство несет ответственность перед налогоплательщиками за качество услуг и эффективное расходование налоговых поступлений. В процессе эволюции экономической мысли на изменение содержания налога, как категории, оказывали влияние три основные фактора экономический строй общества, социальная политика и стратегические цели развития государства. От безэквивалентности и принуждения понятие натога обогатилось принципом справедливости, способом регулирования экономики, оптимальным уровнем налогообложения и возмездностью его платежа. Изложенный материал позволяет выделить основные признаки, присущие налогу.