Налоговое планирование в системе управления финансами хозяйствующих субъектов

• Автор: Вылкова, Елена Сергеевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 345 с. : ил. + Прил. (141 c.: ил. )

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ,.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА УРОВНЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ

1.1. Место и значение налогового планирования в системе финансового менеджмента.

1.2. Методологические подходы к определению налогового планирования.

1.3. Концептуальные основы периодизации налогового планирования

1.4. Обоснование классификационных признаков видов, форм, методов и

стадий налогового планирования

1.5. Налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъектов в условиях глобализации экономики.

ГЛАВА 2. МЕЖДУНАРОДНЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА УРОВНЕ ФИРМЫ

2.1. Сравнительный анализ порядка налогообложения хозяйствующих субъектов в различных странах.
2.2. Тенденции международного налогового планирования и оффшорный
в бизнес.
2.3. Специфика международного налогового планирования в России
2.4. Проблемные вопросы налогового планирования организаций в свободных экономических зонах Российской Федерации.
ГЛАВА 3. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ВНУТРИФИРМЕННОГО НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В
СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
3.1. Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений
3.2. Исторические аспекты налогового планирования в условиях развития теорий финансового менеджмента
3.3. Специфика налогового сегмента управления финансами хозяйствующих субъектов
3.4. Правовая регламентация и институциональные аспекты налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта.
ГЛАВА 4. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ
ОРГАНИЗАЦИИ
4 4.1. Методические проблемы расчета налогового бремени и факторы на
него влияющие
4.2. Учетная и договорная политика как факторы регулирования уровня налогообложения хозяйствующих субъектов
4.3. Оценка существующей системы налоговых освобождений и последствий их применения
4.4. Внутрифирменное налоговое планирование на основе
многофакторной модели и его влияние на повышение эффективности финансовохозяйственной деятельности предприятий.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность


Следует отметить, что исторически налоговое планирование, как более целостное и сложное явление возникло значительно позже, чем планирование налогов. Проведенный анализ показал, что в специальной экономической литературе отсутствуют прямые упоминания о практике планирования налогов на микроуровне в исторической ретроспективе, поэтому мы строим свои выводы о возможности планирования налогов на основе анализа законодательства за соответствующий период, а также на основе исторических фактов о практике налогообложения в ту или иную эпоху1. В первом периоде в Древнем мире и в Средние века, когда только возникают элементы налогообложения, налоги являются разрозненными разовыми платежами и, следовательно, нет возможности системно их планировать. Так как данная тема является предметом отдельного научного исследования в рамках изучения истории экономических учений, нами рассмотрены возможности для планирования налогов и налогового планирования на различных этапах развития налогообложения достаточно кратко. Д. Львов Философ Ксантий, купивший Эзопа в Самосе, с трудом выхлопотал право вывести его беспошлинно1. Все же в Риме от налогов освобождались определенные промыслы земледельцы и колонисты, если торговля ограничивалась продажей продуктов жатвы, живописцы, если продавали свои собственные картины, горшечники, писцы, ветераны и другие2 примечательно, что многие из перечисленных льгот можно найти в современной налоговой системе России. В это время налоги планируются интуитивно, этот процесс носит единичный, разрозненный характер. В Римской империи в 7 году до н. В Сицилии имения дворянства и духовенства не платили никаких податей4. Имеются сведения, что в XI в. Такое явление получило название патронаж5, и с определенной долей условности его можно считать попыткой населения планировать свои налоги. В XIII в. Современные налогоплательщики вряд ли отказались бы от возможности минимизировать свои налоговые платежи подобным образом. Львов Д. Промысловый налог и методы его установления в западноевропейских государствах и России. М. Типография Малинского, . С. 8. Там же. С. . Все начиналось с десятины Пер. Общ. Б.Е. Ланина М. Прогресс, . С. . Тургенев Н. И. Опыт теории налогов. СПб. В типографии Н. Греча, . С. . Все начиналось с десятины. С. 0. Там же. С. 9. РотенбургобдерТаубер и переселиться на Святую землю1, что можно рассматривать как пример планирования налогов путем изменения места жительства или осуществления деятельности. Имеются сведения, что введенный Иоанном Медичи в году прогрессивный налог на богачей заставил их применять все меры к сокрытию своего имущества2, что позволяет предположить и о возможности осуществления ими планирования налогов. В XIV в. Флоренции были доступны обширные торговые и банковские операции с капиталом, системы счетов и филиалов на территории всей Европы, их могли освобождать от уплаты налогов за особые заслуги перед коммуной3, таким образом, они могли планировать свои налоги. Средневековый город подчинял себе окрестные области, эксплуатируя их в фискальном отношении. Средневековый феодал, будучи лично свободен от обложения, разверстывал причитающиеся с феодального поместья налоги4, говоря современным языком, не только перекладывал, но и планировал налоги. Например, настоятель монастыря Рот в г. Максимилиана I привилегии, которая позволяла ему перекладывать имперские налоги на плечи своих подданных, таким же правом обладали курфюрсты5. Во втором периоде, с конца XVII по XIX в. Смеем предположить, что возникают зачатки теоории планирования налогов, хотя прямых указаний на это в трудах классиков не содержится. Более того, А. Смит в работе Исследование о природе и причинах богатства народов отмечает, что налоги для плательщика являются показателем свободы, а не рабства. Вес начиналось с десятины Пер. Общ. Б.Е. Ланина М. С. 2. Львов Д. Промысловый налог и методы его установления в западноевропейских государствах и России. М. Типография Малинского, . С. . Все начиналось с десятины. С. 9. Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов Учеб. М. ИНФРАМ, . С.5. Все начиналось с десятины. С. 6 7.