Методические основы построения и совершенствования системы внутреннего контроля российской кредитной организации

• Автор: Лотобаева, Галина Георгиевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Новосибирск
• Количество страниц: 191 с. : ил

ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение
Глава 1. Внутренний контроль и проблемы организации системы внутреннего контроля в российской кредитной организации.

1.1. Теоретические и правовые основы внутреннего контроля кредитной организации.

1.2. Виды внутреннего контроля в кредитной организации и их классификация

1.3. Проблемы организации системы внутреннего контроля российской кредитной организации.
Глава 2. Методические основы построения системы внутреннего контроля российской кредитной организацией.

2.1. Понятие и структура системы внутреннего контроля

кредитной организации

2.2. Концепция внутреннего контроля

2.3. Методические основы формирования и совершенствования работы структурных подразделений системы внутреннего контроля
Глава 3. Анализ, оценка и управление банковскими рисками в системе внутреннего контроля
3.1. Анализ и оценка банковских рисков
3.2. Управление банковскими рисками.
Заключение
Библиографический список
Приложение 1. Функции, права и обязанности службы внутреннего контроля и компласнсконтролеров
Приложение 2. Дерево рисков для кредита физическому лицу
под покупку автомобиля
Приложение 3. Перечень лимитов, контролирующих риски в Банке Л 0 Приложение 4. Значения лимитов, контролирующих риски в Банке Л 5 Приложение 5. Предложения по корректировке лимитов
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность


ФЗ О противодействии легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем с изменениями на г. В Постановлении ФКЦБ России от г. Об утверждении Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг с изменениями на февраля года укачано, что внутренний контроль в целях противодействия легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, является частью системы внутреннего контроля профессионального участника рынка ценных бумаг. В этом же документе под внутренним контролем профессионального участника рынка ценных бумаг понимается контроль за соответствием деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг требованиям законодательства Российской Федерации о ценных бумагах и защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, нормативных правовых актов Федеральной комиссии но рынку ценных бумаг, иных нормативных правовых актов Российской Федерации. Вслед за Федеральной комиссией по ценным бумагам Банк России выпустил Указания от г. Т О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, в которых также подтвердил, что внутренний контроль в целях противодействия легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, следует рассматривать как часть системы внутреннего контроля в кредитных организациях, организуемой в соответствии с Федеральным законом О банках и банковской деятельности в порядке, установленном Банком России, а также обязал кредитные организации разработать и утвердить Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, с учетом Рекомендаций, изложенных в данном документе в срок до 1 февраля года. Рассмотрим, из каких элементов может состоять система внутреннего контроля путем сравнения американских и российских стандартов аудита. Согласно американским стандартам структура внутреннего контроля состоит из контрольной среды, учетной системы и контрольных процедур 9. Согласно российским стандартам она должна включать в себя надлежащую систему бухгалтерского учета, контрольную среду и отдельные средства контроля 7. Сопоставим определение и составляющие элемента контрольная среда. Таблица 1. Близкие Отношения, возникшие между менеджментом высшим, средним и собственниками компании по организации. В российском стандарте отсутствует функционирование Совета директоров. По составляющим элемента контрольная среда рассматриваемый российский стандарт общего аудита уже американского на фактор функционирования совета и совещательных органов, особенно, аудиторского комитета. Следует отметить, что в России к институтам внутреннего аудита относятся назначаемые собственниками экономического субъекта ревизоры, ревизионные комиссии, внутренние аудиторы или группы внутренних аудиторов. Несмотря на отсутствие данного фактора в аудиторском стандарте большинство российских аудиторских фирм включают оценку этого фактора в анализ эффективности контрольной среды. При этом рассмотренный нами российский стандарт шире американского на фактор оценки порядка подготовки бухгалтерской отчетности для внешних пользователей и фактор соответствия хозяйственной деятельности экономического субъекта в целом требованиям действующег о законодательства. Сопоставим определения и требования к эффективности систем бухгалтерского учета. Таблица 1. Близкие Учетная система основана на методах и учетных записях, предназначенных дя определения. Система бухгалтерского учета это совокупность конкретных форм и методов, обеспечивающих возможность для данной организации вести учет своею имущества, обязательств и хозяйственных операций в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в учетных регистрах на основании первичных документов, т. Окончание таб. Составляющие табл. Сравним контрольные процедуры, предусмотренные американским стандартом, и средства контроля, предусмотренные российским стандартом. Данные табл.