Финансовое планирование и пути его совершенствования в системе потребительской кооперации

• Автор: Золотарев, Сергей Николаевич
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2004
• Место защиты: Белгород
• Количество страниц: 281 с.

Содержание
ВВЕДЕНИЕ

I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА МИКРОУРОВНЕ

1.1 Теоретические положения, значение и необходимость

финансового планирования

1.2 Концептуальные основы и принципы финансового планирования

1.3 Методическая база финансового планирования

II АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

В СИСТЕМЕ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

2.1 Анализ действующего в дореформенный период порядка финансового планирования

2.2 Современное состояние финансового планирования кооперативных организаций

2.3 Теоретические и методические основы анализа денежных потоков
III СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
В СИСТЕМЕ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ
3.1 Методические рекомендации по совершенствованию анализа денежных потоков
3.2 Баланс доходов и расходов и методика его составления
3.3 Платежный календарь и методика его составления
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список использованной литературы


Как свидетельствует передовая отечественная практика, наиболее значимыми в рыночных условиях являются перспективные стратегические цели, обеспечивающие состояние постоянной текущей платежеспособности и долговременной финансовоэкономической устойчивости предприятия. Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет. Однако такой временной интервал носит условный характер, поскольку зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объемов финансовых ресурсов и направлений их использования. В рамках стратегического планирования определяются долгосрочные ориентиры развития и цели предприятия, долгосрочный курс действий по достижению цели и распределению ресурсов. Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж, используя метод экстраполяции, который заключается в распространении выводов, полученных в результате наблюдений за объемом продаж в течение выбранного периода времени, на будущее рисунок 1. Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода. С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде. В отличие от прогноза отчета о прибылях и убытках, который показывает динамику финансовых операций предприятия, прогноз баланса отражает фиксированную, статистическую картину финансового равновесия предприятия. Структура прогнозируемого баланса соответствует общепринятой структуре отчетного баланса предприятия, так как в качестве исходного используется отчетный баланс на последнюю дату. Прогноз движения денежных средств финансовый документ, получающий в российской практике в последние годы все большее распространение. Он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками. После составления этого прогноза определяют стратегию финансирования предприятия. Текущее финансовое планирование это планирование осуществления. В его рамках проводится конкретизация и взаимоувязка каждого вида вложений с источниками финансирования и их эффективностью. Текущее финансовое планирование предприятия состоит в разработке трех документов, представленных на рисунке 2. Текущий комплексный финансовый план разрабатывается на год, в течение которого выравниваются сезонные колебания и который соответствует времени и законодательным требованиям к отчетному периоду. План движения денежных средств отражает результаты прогнозирования ожидаемых денежных потоков предприятия. В нем обеспечивается взаимосвязь показателей остатка денежных средств на начало периода, их поступления и расходования в плановом периоде и остатка денежных средств на конец периода. Цель разработки этого плана обеспечение постоянной текущей платежеспособности предприятия на протяжении планового периода. Следующим документом годового финансового плана является плановый отчет о прибылях и убытках, в котором уточняется спрогнозированный на перспективу размер получаемой прибыли на предстоящий год. Заключительным документом финансового плана является составление плана бухгалтерского баланса, который отражает планируемый состав активов и структуру используемых финансовых источников предприятия на конец планируемого года. Цель разработки планового баланса определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности и формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия. Система оперативного финансового планирования предприятия состоит в разработке краткосрочных планов финансового обеспечения текущей хозяйственной деятельности предприятия, представленных на рисунке 3. Платежный календарь представляет собой баланс поступления и расходования денежных средств предприятия за определенный период времени. Кассовый план это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления и выплаты наличных денег через кассу хозяйствующего субъекта.