Налоговая оптимизация платежей в бюджет

• Автор: Мосияш, Вадим Владимирович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2004
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 229 с. : ил.

Содержание
Введение

Глава 1. Роль налоговой оптимизации в системе управления предприятием.

1.1. Содержание и предпосылки возникновения налоговой оптимизации.

1.2. Место налоговой оптимизации в системе финансового управления предприятия.

Глава 2. Анализ методик оценки налоговой нагрузки предприятия и основных направлений ее оптимизации.

2.1. Анализ методик расчета налоговой нагрузки предприятия.

2.2. Анализ основных направлений проведения оптимизации налоговой нагрузки.

2.3. Оценка эффективности налоговой оптимизации

Глава 3. Оценка влияния учетной политики на финансовый результат и налоговую нагрузку предприятия и разработка рекомендаций по составлению учетной политики Заключение.

Библиографический список Приложения.

С.
С.
. 8 .
. 9 . 2 . 7 .
Введение.
Актуальность


В зависимости от качества налогового законодательства и уровня развития экономики существует множество способов минимизации налогового бремени от откровенной неуплаты законно установленных налогов в бюджеты всех уровнен и внебюджетные фонды и игнорирования норм налогового, уголовного и административного законодательства до разработки сложных и вполне легитимных схем, позволяющих существенно снизить налоговую нагрузку на экономический субъект, не нарушая при этом норм действующего законодательства. В рыночной экономике перед любой организацией, независимо от вида деятельности, формы собственности и организационноправовой формы, или индивидуальным предпринимателем встает вопрос Каким образом нужно организовывать бизнес, чтобы одновременно выполнялись следующие условия доходы были максимально возможными, налоги минимальными, а организация или индивидуальный предприниматель законопослушными Итак, стремление плательщика уменьшить свои налоговые платежи, отражается достаточно большим количеством терминов. З.9. Уменьшение налогов налоговая минимизация в общем смысле слова это те или иные целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют последнему избежать или в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин, и других платежей. То есть субъект отношений, возникающих в ходе налоговой минимизации . Автор полностью согласен с данным определением, поскольку неумышленные, неосознанные действия, приведшие к снижению налоговых выплат, нельзя назвать налоговой минимизацией. Конкретные способы уменьшения налогов представляют собой непосредственные методы и действия налогоплательщика по налоговой минимизации. Они достаточно многочисленны и основываются на многих факторах в зависимости от того, о каком налоге идет речь. В связи с этим говорят о незаконном уклонении от уплаты налогов и легальном снижении налоговых выплат. Рис. Стандартный метод уплаты налогов в соответствии с законом без предварительных расчетов и выбора оптимальных вариантов. Налоговое планирование вид деятельности законопослушных налогоплательщиков, минимизирующих свои обязательства за счет законного использования налоговых льгот, а также с применением специальных методов оптимизации налогообложения. Обход налогов избежание возникновения обязательств налогообложения как законными способами фирма избегает занятий деятельностью по закону обремененной повышенной налоговой нагрузкой, так и незаконными фирма не регистрирует свою деятельность, либо не ведет учет обязательств налогообложения. Уклонение от уплаты налогов незаконное использование налоговых льгот, несвоевременная уплата налогов, сокрытие доходов. Рис. Разрешенное законом уменьшение налогообложения путем избежания появления новых объектов налогообложения одновременно относится, согласно данной классификации, и к налоговому планированию, и к обходу налогов. Между ними существует некоторая зона пересечения. Законные способы обхода налогов одновременно относятся и к налоговому планированию. Согласно приведенной классификации, уклонение от уплаты налогов представляет собой форму уменьшения налоговых и других платежей, при которой налогоплательщик умышленно или неосторожно уменьшает размер своих налоговых обязательств с нарушением действующего законодательства. В данном случае снижение налоговых выплат а также их полное избежание осуществляется посредством совершения налоговых преступлений, то есть путем прямого нарушения налогового законодательства, в чем состоит главное отличие ухода ог уплаты налогов от налоговой оптимизации. Эти действия могут быть направлены как на снижение положенного размера подлежащих внесению в бюджет сумм налоговых платежей, так и на полное избежание уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов чаще всего совершается в виде уклонения от постановки на учет в налоговых органах, сокрытия дохода прибыли, других объектов налогообложения, грубого нарушения правил бухгалтерского или налогового учета, фальсификации учетных данных, непредставлении или несвоевременном представлении документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также посредством неправомерного использования налоговых льгот.