Особенности влияния налоговой конкуренции на податный состав налоговой системы

• Автор: Пузин, Алексей Михайлович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2005
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 137 с. : ил.

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ КОНКУРЕНЦИИ

1.1 Понятие налоговой конкуренции и экономическая сущность явления.

1.2 Основные теоретические подходы к исследованию налоговой конкуренции

1.3 Исторические предпосылки возникновения налоговой конкуренции в процессе эволюции фискальных отношений.

1.4 Особенности становления и развития налоговой конкуренции в России

в XXXXI вв

ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА НАЛОГОВОЙ КОНКУРЕНЦИИ

2.1 Виды налоговой конкуренции.

2.2 Формы и основные характеристики явления

2.3 Особенности налоговой конкуренции. Применение экономических концепций рыночной конкуренции к соперничеству государственных
властей
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДОЛОГИИ ОЦЕНКИ КОНКУРЕНТНЫХ ПРЕИМУЩЕСТВ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
3.1 Понятие конкурентного преимущества и его применение к налоговым системам
3.2 Имитационная модель поведения налогоплательщиков в результате воздействия конкурентной налоговой политики другой
юрисдикции
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Библиография
ВВЕДЕНИЕ


Важнейший вклад в исследование процессов соперничества юрисдикций в отечественной экономической социологии внесли труды В. Волкова, Л. Бляхсра, С. Барсуковой, Э. Пансях. Информационной базой исследования послужили статистические материалы ОЭСР, ЕС, информационносправочные материалы в периодических специализированных изданиях, материалы ФНС и Министерства финансов России, информация правовом системы Гарант. Эмпирической основой исследования послужили результаты исследований, обсуждений, проведенных в рамках работы над диссертацией. При оформлении работы использованы программные продукты i , i x, i i, X. Разработана теоретическая интерпретация понятия налоговой конкуренции как соперничества государственных властей за налоговые ресурсы с использованием инструментов налогообложения для целей привлечения их в поле действия национального налогового законодательства, что может способствовать более глубокому пониманию самого явления, а также его особенностей и экономического содержания. Раскрыта экономическая сущность явления налоговой конкуренции, представляющая собой режим налогообложения, который приводит к перемещению части ВОП и ВНД на другую территорию и перераспределению через бюджетную систему другой юрисдикции части налоговых ресурсов его составляющих, которая удовлетворяет экономическим потребностям налогоплательщиков. Это позволяет предметно взглянуть на процесс налогового соперничества, что может быть использовано для дальнейших исследований явления. XVII в. XIX в. ХХХХ1 вв. Уточнена классификация видов и форм налоговой конкуренции, которые имеют эмпирическое подтверждение, что позволяет более полно представить общие результаты экономических исследований на сегодняшний день и рассматривать отдельные проявления налогового соперничества с точки зрения направленности процессов, а также их экономических особенностей и последствий. Разрабогана имитационная модель поведения физических лиц налогоплательщиков в результате воздействия налоговой политики других юрисдикций, которая позволяет в простой и доступной форме понять доминантные стратегии индивидов в процессе налогового соперничества, их ключевые функции, особенности поведения с течением времени и последствия для экономики юрисдикций. Модель демонстрирует поведения физических лиц с разными финансовыми возможностями, доступом к информации об изменениях в зарубежном налоговом законодательстве, уровнем образования, возможностями к физической мобильности. Подразделив плательщиков на три ключевые группы проживающие на территории юрисдикции более одного года, в течение одного года, менее одного года, было выявлено, что первые две группы плательщиков формируют слой населения, который производит основные поступления в государственный бюджет. На основе типов реакций А. Хиршмана были предложены варианты поведения различных групп плательщиков в краткосрочном и долгосрочном периодах выход, голос, лояльность. Уникальность каждой группы плательщиков и причина разделения последних подчеркнута выполняемыми ими функциями для налоговой системы юрисдикции воспроизводство налоговых ресурсов, сигнальная функция, формирования конкурентного потенциала, защитная. Данное понятие может способствовать болсс глубокому пониманию и исследованию защитных функций налоговой системы государства, а также элементов экономической системы общества, которые обеспечивают его безопасность. Важнейшим выводом, в результате проведенного исследования является то, что одним из основных конкурентных преимуществ налоговой системы в соперничестве налоговых властей является ее иммунитет. Важнейшими параметрами иммунитета налоговой системы являются объем и стабильность податного состава налогоплательщиков первой и второй групп, а также их финансовые возможности. Результаты проведенного исследования могут быть использованы для описания процесса налоговой конкуренции юрисдикций в отечественной теории налогообложения и теории конкуренции, а также для математического моделирования степени влияния уровня налогового бремени на поступления в бюджеты различных юрисдикций, потоки налоговых ресурсов, состав налогоплательщиков в РФ.