Методы управления налогами и совершенствование налогообложения добавленной стоимости

• Автор: Сергеева, Евгения Николаевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2005
• Место защиты: Брянск
• Количество страниц: 145 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение

1. Теория и практика современного налогообложения добавленной 8 стоимости

. . Российское законодательство о налоге на добавленную стоимость

1.2. Особенности налогообложения добавленной стоимости в зарубежных странах

1.3. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершен ствования налогообложения добавленной стоимости

2. Формы и методы управления налогами на предприятиях

2.1. Определение налоговой нагрузки на предприятие обобщающие и част ные показатели системы

2.2. Методика управления наюгами на предприятии

2.3. Налоговое планирование как элемент финансовой политики предприятия

3. Методические рекомендации по совершенствованию налогообложе ння добавленной стоимости
3.1. Основные проблемы взимания итога на добавленную стоимость в Рос сии и за рубежом
3.2. Концепция равновесия как инструмент совершенствования налогообло 6 жения добавленной стоимости
3.3. Прогнозирование экономикосоциальных результатов реформирования 7 налогообложения добавленной стоимости
Заключение
Список литературы


Основные положения и рекомендации, содержащиеся в диссертации, были доложены на научнопрактических конференциях Всероссийской научнопрактической конференции Нижний Новгород, Всероссийской научнопрактической конференции Москва, научнопрактических конференциях ВУЗов г. Брянска. Публикации. По материалам диссертации опубликовано 6 научных работ, отражающих основное содержание диссертации, общим объемом 2,7 п. Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Она содержит 5 страниц основного текста, включает таблиц, 5 рисунков. Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации был введен Законом РФ от 6 декабря 1 О налоге на добавленную стоимость. С 1 января г. Главы Налог на добавленную стоимость Налогового кодекса Российской Федерации. По сравнению с действовавшим Законом РФ от 1 О налоге на добавленную стоимость в гл. Налог на добавленную стоимость части второй Налогового кодекса Российской Федерации НК РФ предусмотрены значительные изменения и дополнения порядка применения этого налога. Так, в число налогоплательщиков НДС включены индивидуальные предприниматели. Освобождение от обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой налога, предусмотрено в случае, если в течение трех предыдущих месяцев налоговая база организаций и индивидуальных предпринимателей, исчисленная по операциям, признаваемым объектами налогообложения, без учета НДС и налога с продаж не превышала I млн. Освобождение от исполнения указанных обязанностей не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации, и не распространяется на плательщиков акцизов. В соответствии с мировой практикой применения ИДС дано определение места реализации товаров в целях применения этого налога, отсутствующее в действовавшем законодательстве. Предусмотрено определение места осуществления экономической деятельности продавца и покупателя работ услуг в целях применения НДС. Место реализации образовательных, научноисследовательских и опытноконструкторских работ, в случае если покупатель и продавец имеют место нахождения в разных государствах, определено как место экономической деятельности покупателя этих услуг. В настоящее время место реализации указанных услуг определяется как место экономической деятельности продавца таких услуг. Российской Федерации. Российской Федерации и некоторые другие льготы. В то же время гл. Налогоплательщикам предоставляется право отказаться не менее, чем на год от некоторых льгот, известив об этом налоговый орган. Льготирование по НДС товаров работ, услуг в зависимости от того, кто является их покупателем потребителем не допускается. СНГ. Российской Федерации и иностранная валюта, банкноты, являющиеся законными средствами платежа за исключением используемых в нумизматических целях, а также ценные бумаги акции, облигации, сертификаты, векселя. Установлено, что товары, ввоз которых на таможенную территорию Российской Федерации осуществлен без уплаты налога, могут использоваться только в тех целях, в связи с которыми предоставлена льгота. При использовании таких товаров в иных целях НДС должен быть уплачен в общеустановленном порядке. Определены особенности налогообложения товаров, перемещаемых через российскую таможенную границу, в зависимости от избранных декларантами таможенных режимов, установленных таможенным законодательством. При перемещении товаров, не предназначенных для производственной или иной экономической деятельности, физическими лицами допускается применение упрощенного или льготного порядка уплаты налога, см. Налоговая база при реализации товаров работ, услуг определяется налогоплательщиком в зависимости ог особенностей реализации произведенных или приобретенных товаров работ, услуг, в том числе предусмотрен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса. Так же как и в действовавшем ранее законодательстве по НДС, предусмотрено включение в налоговую базу средств, связанных с расчетами по оплате товаров работ, услуг. При этом конкретизированы виды возможных поступлений денежных средств, связанных с расчетами за товары работы, услуги.