Оценка налогового потенциала территорий с учетом риска

• Автор: Поющева, Елена Владимировна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Нижний Новгород
• Количество страниц: 220 с. : ил.

Оглавление
Введение.
Глава I. Исследование налогового потенциала в современных социальноэкономических условиях

1.1. Анализ теоретических подходов к понятию налогового потенциала

1.2. Сравнительный анализ методов оценки налогового потенциала

Глава II. Совершенствование методологии оценки риска налоговых поступлений в бюджет

2.1. Обоснование методики оценки риска налоговых доходов бюджета на основе скользящих средних.
2.2. Формирование способа оценки налогового потенциала на основе совокупного стандартизированного показателя.

2.3. Совершенствование методики оценки риска доходной части бюджета.

2.4. Распределение налоговых платежей по уровням бюджетной системы с учетом их риска и взаимосвязи с показателями исполнения бюджета.

Глава III. Практическое применение методик оценки риска налогов и

устойчивости налогового потенциала территорий.
3.1. Оценка риска налоговых поступлений в консолидированный бюджет Нижегородской области за годы.
3.2 Оценка налогового потенциала Нижегородской области и соответствующих территорий за год.
3.3 Оценка риска доходной части консолидированного бюджета Нижегородской области за годы
Заключение.
Библиографический список.
Приложения.
Введение
Актуальность


Существует несколько элементов, за счет которых образуется разрыв между количеством фактически собранных в регионе налогов и потенциальной способностью региона генерировать налоговые доходы. Вопервых, два региона, обладающие равными налоговыми потенциалами могут собирать разное количество платежей потому, что в этих регионах действуют разные налоговые ставки. Вовторых, два региона с одинаковым налоговым потенциалом могут собирать разный объем бюджетных доходов потому, что налоговые органы этих регионов работают по разному и уровень налоговой дисциплины среди налогоплательщиков в этих регионах разный. Ясно, что ставки налогообложения, качество работы налоговой администрации и дисциплинированность плательщиков сказываются на уровне налоговых поступлений, однако на потенциальную способность регионов генерировать доходы они не влияют , 9. Нам представляется, эти два понятия не идентичны, хотя близки по содержанию. Налоговые поступления региона можно рассматривать как используемую часть налогового потенциала, а налоговый потенциал региона необходимо рассматривать как способность имеющихся ресурсов данного региона приносить налоговые доходы за определенный период времени. Эта способность может быть и не реализована, поэтому налоговый потенциал оценочная, вероятностная категория. Элементами системы налогового потенциала являются, с одной стороны, налоговая администрация, а с другой субъекты налоговых отношений и элементы налоговых обязательств объекты налогообложения, ставки, льготы с санкциями, их комбинации. Элементы потенциала находятся между собой в пространственной и иерархической связях, как правило, редко изменяющихся в течение длительного периода . Связи между налогоплательщиком и налоговыми администрациями по законодательной, бухгалтерской отчетности и другой информации образуют коммуникационную систему налоговой системы. С точки зрения полноты оценки и формирования налогового потенциала особое значение имеют мероприятия по обеспечению полноты сбора налоговых доходов. Таким образом, государство изначально предполагает, что налоги не будут собраны. Риск это экономическая категория. Как экономическая категория он представляет собой событие, которое может произойти или не произойти 3. Отрицательный не получение доходов, недофинансирование расходов. Бюджетный процесс связан с довольно существенным риском. Важно оценить степень бюджетного риска и определить его величину. Неопределенность бюджета, т. Многомерная система рисков позволяет проводить развернутое моделирование рисковых ситуаций. Для этого необходимо ранжировать риски по степени влияния на результат, каковым является полное соответствие итогов исполнения бюджета плановым показателям. Сама методология бюджетирования, построенная на определении движения финансовых ресурсов, предопределяет защиту от некоторых рисков. Так, например, риск исполнения обязательств по финансированию социальных услуг компенсируется формированием доходной части бюджета, а риск, образующийся у хозяйственного сектора при изъятии налогов, компенсируется социальной стабильностью в случае высокого уровня социального обслуживания, обеспеченного, в свою очередь, бюджетным финансированием , 8. Однако, чтобы определить, каким образом суммируются и, возможно, компенсируются в процессе сложения, отдельные виды рисков, можно только после детализации их составляющих компонентов. Множество типов и видов рисков, оказывающих влияние на итоговый результирующий риск, еще нуждается в исследовании и детализации. Сфера бюджетных финансовых отношений не получила достаточного методического и организационноправового обеспечения в области реальной оценки и учета бюджетного риска. На сегодня практически отсутствуют современные способы расчета степени предположения о бюджетных рисках и правовая база использования результатов данной оценки при исполнении бюджета. Традиция дефакто предполагает неисполнение бюджета в полном соответствии с планом. Участники бюджетного процесса уже на стадии планирования готовы к ситуации недовыполнения или перевыполнения плановых назначений. Более того, ясны причины такого расхождения.