Налоговое планирование субъектов малого бизнеса

• Автор: Карягин, Александр Эдуардович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2008
• Место защиты: Иваново
• Количество страниц: 148 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Роль налогового планирования в процессе управления бизнесом

ч

и повышения инвестиционной привлекательности предприятий

1.2. Этапы налогового планирования на предприятии

1.3. Налоговое планирование как один из механизмов получения дополнительных инвестиционных ресурсов

1.4. Методы налогового планирования

Выводы по первой главе.

ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА.
2.1. Генезис идеи оптимизации налоговой нагрузки в России
2.2. Анализ методических подходов к оценке налоговой нагрузки
на предприятии
2.3. Правовые и организационные механизмы изменения
налогового поля субъекта малого предпринимательства.
Выводы но второй главе.
ГЛАВА 3. МЕТОДИКА ВЫБОРА ОПТИМАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА ДЛЯ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ С ЦЕЛЬЮ МОБИЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ РЕСУРСОВ
3.1. Разработка алгоритма выбора оптимального налогового режима субъекта малого бизнеса для мобилизации внутренних инвестиционных ресурсов
3.2. Обоснование решения субъекта малого бизнеса по выбору оптимальной системы налогообложения.
3.3. Применение методики оптимизации налоговой нагрузки предприятия и оценка инвестиционного эффекта
Выводы по третьей главе
ЗАКЛЮЧЕН ИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность


Практическая значимость проведенного исследования заключается в возможности применения ее результатов при осуществлении функций налогового менеджмента налогоплательщиками, в первую очередь субъектами малого бизнеса. Отдельные положения диссертационного исследования имеют особую значимость для правоприменительной и нормотворческой деятельности в сфере налогообложения предприятий. Материалы диссертации могут быть использованы в учебном процессе при преподавании дисциплин Налоги и налогообложение, Налоговое планирование и прогнозирование, Управление финансами на предприятии. Апробация результатов исследования. Основные научные результаты и положения диссертационной работы докладывались и обсуждались на научных семинарах Института управления, финансов и информационных систем ГОУВПО ИГХТУ, а также на Международной научнопрактической конференции Управление качеством и резервы экономического роста предприятий и организаций январь г. Пенза. Публикации. По результатам исследований опубликовано 4 печатных работы. Общий объем публикаций по теме диссертации 2, п. Структура и объем диссертации обусловлены логикой проведения исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка из 3 наименований. Основная часть диссертации изложена на 8 страницах машинописного текста, в том числе таблицы, 7 рисунков. ГЛАВА 1. В практику реструктуризации российских предприятий все больше внедряется стоимостной подход, основой которого является использование рыночной стоимости бизнеса в качестве главного ориентира проводимых преобразований. Реструктуризация предприятия на основе стоимостного подхода совокупность взаимосвязанных элементов, которые функционируют как единое целое, обеспечивая при этом развитие предприятия посредством генерирования необходимого денежного потока, максимизации его рыночной стоимости, а также создания условий для повышения инвестиционной привлекательности экономических субъектов. Масштаб направления и состав мероприятий по реструктуризации могут быть различными, определяться особенностями функционирования конкретного предприятия , с. Максимизация стоимости предприятия напрямую зависит от позитивных изменений величины и структуры денежного потока, генерируемого предприятием. Соответственно, при проведении намеченных мероприятий по реструктуризации предприятия необходимо анализировать притоки средств выручка, привлеченный капитал, кредиты и др. Большое влияние на денежные потоки оказывают налоги реструктурируемого предприятия, поэтому важнейшие преобразования в сфере финансов связаны с решениями по улучшению налоговой ситуации. Налоговая ситуация предприятия совокупность его налогов, дифференцируемых по составу, структуре и величине, изменение которой происходит в результате проведения процессов реструктуризации. В основе разработки финансовой политики реструктурируемых предприятий находится выбор стратегических направлений. Лидерство по затратам, рост стоимости бизнеса в рамках которого обеспечивается за счет сокращения затрат, в том числе и путем сокращения расходов на оплату труда. В результате налоговая ситуация меняется за счет увеличения налога на прибыль в связи с экономией затрат и сокращения налогов, связанных с оплатой труда. Дифференциация, рост стоимости бизнеса, в рамках которого происходит увеличение доходов, связанных с предложением продуктов, необходимых определенной категории потребителей, готовых платить за это дополнительно. Налоговая ситуация при этом меняется за счет роста налогов, связанных с выручкой реструктурируемых предприятий, а также в ряде случаев с увеличением налога на прибыль за счет роста нормы по новым продуктам в сравнениями с имевшимися ранее , с. Очевидно, что для планирования налогов в процессе реструктуризации важно иметь показатели их анализа и оценки. НБ налоговое бремя, предел изменения от 0 до 0. Н сумма налога, относимая к анализируемому периоду, ден. ФП финансовый показатель, характеризующий изменения в процессе реструктуризации предприятия, ден.