Методология и аналитическое обеспечение управления налоговым потенциалом региона

• Автор: Ханафеев, Фарид Файзрахманович
• Шифр специальности: 08.00.10, 08.00.12
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2008
• Место защиты: Йошкар-Ола
• Количество страниц: 357 с.

Введение
1. Генезис налоговых теорий во взаимосвязи с современными концепциями экономического развития
1.1. Влияние налоговой политики на экономическое развитие государства в современных условиях

1.2. Генезис понятия налоги и общая классификация налоговых теорий

1.3. Влияние английской классической политической экономии на развитие теорий налогообложения
1.4. Влияние кейнсианской и неокейнсианской теоретических школ на развитие налоговых категорий налоговое бремя и налоговый потенциал
2. Сущность, логическая структура налогового потенциала и факторы, влияющие на его развитие

2.1. Институциональный подход в обосновании категории налоговый потенциал

2.2. Логическая структура налогового потенциала и обоснование факторов, влияющих на его развитие
3. Развитие информационноаналитического обеспечения управления налоговым потенциалом в системе налогового администрирования
3.1. Сущность налогового администрирования как системы управления налоговым потенциалом региона
3.2. Формирование методического обеспечения управления налоговым потенциалом при помощи функций налогового администрирования планирования, учета и анализа
3.2.1. Функция налогового планирования
3.2.2. Функция учета, присущая системе налогового
администрирования
3.2.3., Содержание . анализа как функции налогового администрирования
3.3. Основные формы налогового контроля и налогового регулирования их аналитическое содержание
4. Методология оценки налогового потенциала хозяйствующего субъекта налогоплательщика
4.1. Методическое обоснование оценки налогового потенциала хозяйствующего субъекта по стоимости его капитала
4.2. Налоговые риски в системе управления налоговым потенциалом хозяйствующего субъекта
5. Методология анализа развития налогового потенциала региона
5.1. Аналитические возможности использования налоговых инструментов для регулирования регионального развития
5.2. Анализ формирования налоговой базы региона в зависимости
от факторов производства
Заключение
Список сокращений
Литература


В этом же Проекте бюджетной етратегии на период до года отмечено, что в году всех доходов поступало в федеральный бюджет, в региональные бюджеты и во внебюджетные фонды пенсионный, медицинского и социального страхования , с. ЕСН, НДФЛ, НДС. Важное значение для развития экономики является показатель уровня налоговой нагрузки налогового бремени. ВВП. Этот показатель в рассматриваемом периоде колебался от до под влиянием растущих цен на нефть рис. Рис. Динамика налоговой нагрузки на экономику в целом и на ненефтегазовый сектор ВВП , с. В Проекте сказано Если рассчитать налоговую нагрузку при неизменных ценах на нефть, то она имеет явную тенденцию к снижению. Аналогичный вывод можно сделать на основе динамики снижения налоговой нагрузки на ненефтегазовый сектор, показанной на рисунке 1. Анализ налоговых доходов бюджетной системы в ВВП свидетельствует, что наибольший уровень в составе доходов в году составляют таможенные пошлины 7 в ВВП, НДС 6,9 в ВВП, налог на прибыль 6,6 в ВВП Табл. Налоговые доходы бюджетной системы, в ВВП , с. Налоговые доходы всего . Налог на прибыль 5. НДФЛ 2. НДС 6. Акцизы 2. Таможенные пошлины 3. НДПИ и налоги на природные ресурсы 1. ЕСН 7. Прочие налоги 8. Высокий уровень таможенных пошлин в налоговых доходах в ВВП объясняется значительной ролью международной торговли. Более ,5 ВВП составляют таможенные пошлины и ресурсные налоги, фактически служащие средством изъятия природной ренты, т. Несмотря на то, что с года таможенные пошлины выведены из состава налоговых доходов бюджета, не учитывать их при анализе доходов бюджетной системы было бы неправомерно. Если рассматривать структуру налоговых доходов бюджетной системы, то от общего объема налоговых доходов в году таможенные пошлины заняли ,2, НДС ,7, налог на прибыль ,9, ЕСН ,3, НДФЛ ,5. Незначительным удельным весом характеризуются акцизы, НДПИ и налоги на природные ресурсы и прочие налоги. Концепция экономического развития России в современных условиях учитывает неблагоприятные демографические тенденции, процессы старения населения влияние конъюнктуры мировых цен на товары традиционного российского экспорта, прежде всего, на нефть. Для достижения устойчивого темпа роста ВВП в условиях сокращения численности работающих необходимо опережающее повышение производительности труда. Для роста экономики потребуется сочетание потребительского, инвестиционного и внешнего спроса, роста розничного товарооборота и инвестиций в основной капитал, а также увеличение объема промышленного производства и других условий бюджетной и налоговой политики. Вывод о том, что государственная налоговая политика зависит от стратегических и тактических установок в сфере экономики страны и проводимого ею экономического курса, можно встретить в современной экономической литературе 8, с. Эта взаимообусловленность, по нашему мнению, проявляется в большей степени в налоговом потенциале государства. Категория налоговый потенциал должна рассматриваться не только как характеристика и оценка налогового бремени, а значительно шире. Совокупность макро и микроэкономических статистических, финансовых и налоговых показателей, их анализ и управление на основе разработанного информационноаналитического обеспечения позволяют судить о налоговом потенциале как об объекте управления. Эти основные возможности свойственны налоговому потенциалу при условии эффективного управления им, которое может и должно быть реализовано системой налогового администрирования. Система налогового администрирования в этой связи должна, на наш взгляд, быть адаптированной для реализации налоговой политики в условиях рынка, сочетать решение задач администрирования и управления налоговым потенциалом на всех уровнях управления экономикой. Такой подход требует глубокого изучения теоретических и методологических основ налогового потенциала, управления им на основе качественного аналитического обеспечения. Выполненное исследование этой проблемы включает генезис налоговых теорий, при помощи которого мы сделали попытку развить теорию налогового администрирования и аналитического обеспечения управления налоговым потенциалом на уровне региона.