Организация и методика налогового консультирования экономического субъекта в рамках оптимизации налога на прибыль организаций

• Автор: Гущина, Тамара Николаевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2009
• Место защиты: Орел
• Количество страниц: 189 с. : ил.

ВВЕДЕНИЕЗ

1 ТЕОРЕТИКОМЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ О

1.1 Теоретические основы налогового консультирования.

1.2 Современная модель налога на прибыль организаций в Российской Федерации

1.3 Направления оптимизации платежей по налогу на прибыль организаций

2 РЕАЛИЗАЦИЯ ПОДГОТОВИТЕЛЬНОГО ЭТАПА НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА.

2.1 Моделирование финансовых аспектов налогового консультирования на предприятии

2.2 Анализ взаимоотношений хозяйствующего субъекта с бюджетами и внебюджетными фондами
2.3 Формирование учетноинформационного обеспечения в целях выявления направлений налогового консультирования экономического субъекта.
3 МЕТОДИКА НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ1

3.1 Методические рекомендации по налоговому консультированию на предприятииI

3.2 Методика проведения налогового анализа но налогу на прибыль
3.3 Практическое применение инструментов налоговой оптимизации по
налогу на прибыль.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


Однако сфера налогового консалтинга в отличие, например, от аудиторской деятельности, не имеет законодательного регулирования. При этом ответственность за проделанную работу налоговые консультанты несут наравне с остальными специалистами финансового сектора. Кроме этого, на законодательном уровне не определены права и обязанности консультантов и консультируемых лиц, правила аттестации налоговых консультантов, обязанности оплаты услуг по налоговому консультированию в случае одностороннего расторжения договора, а также принципы оказания услуг, что не позволяет полноценно отнести налоговое консультирование к отдельной сфере деятельности. Поэтому Палатой налоговых консультантов в конце года был подготовлен проект федерального закона О налоговом консультировании, который позволит урегулировать отношения в указанной сфере, обозначив права и обязанности участников рынка консультационных услуг . Так, в соответствии с данным законопроектом налоговое консультирование консультирование но налогам и сборам представляет собой вид профессиональной деятельности по оказанию заказчику консультируемому лицу на платной основе услуг, содействующих должному исполнению налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами и иными лицами обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах . В законопроекте от года, переработанном и дополненном, один из членов Палаты налоговых консультантов А. И. Соломапии предложил следующую формулировку налогового консультирования деятельность по налоговому консультированию предпринимательская деятельность, осуществляемая лицами, получившими статус налогового консультанта в порядке, установленном Федеральным законом О налоговом консультировании, по оказанию содействия в своевременной и полной уплате налогов и сборов и в обеспечении реализации законных прав и интересов участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах . По мнению одного из разработчиков законопроекта, члена Научноэкспертного совета Палаты налоговых консультантов Ф. А. Гудкова, деятельность по налоговому консультированию заключается в оказании лицам, которые являются плательщиками налогов и сборов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, консультационных, информационных и представительских услуг по вопросам исчисления, уплаты налогов и сборов, установленных законодательством Российской Федерации, представления форм налоговой отчетности, а также по вопросам защиты прав и интересов налогоплательщиков и плательщиков сборов, определяемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах услуг по налоговому консультированию . Для сравнения всех вышеперечисленных понятии налогового консультирования составим сводную аналитическую таблицу, где укажем достоинства и недостатки каждого из них Таблица I. А.И. Соломанин На П ре д ри имател ьская деятельность, осуществляемая лицами, получившими статус налогового консультанта в порядке, установленном Федеральным законом О налоговом консультировании, но оказанию содейст вия в своевременной и полной уплате налогов и сборов и в обеспечении реализации законных прав и интересов участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах 1 присутствует указание на специальность нало оного консультанта 2 более конкретизированы услуги по налоговому консультированию 1 налоговое консультирование не обязательно является предпринимательской деятелыюет ыо. Последнее определение налогового консультирования, данное Ф. А. Гудковым, представляется наиболее полным, так как оно в достаточной степени раскрывает сущность данной сферы деятельности. Основной целью деятельности в сфере налогового консультирования является содействие в правильности и полноте исчисления и своевременной уплате законно установленных налогов и сборов и обеспечения защиты прав н законных интересов участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Задачи налогового консультирования делятся на задачи, определяемые внутренними и внешними факторами.