Поэлементное планирование налога на добавленную стоимость в коммерческих организациях

• Автор: Перелыгина, Инна Николаевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2011
• Место защиты: Орел
• Количество страниц: 142 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИКОМЕТОДИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ ПОЭЛЕМЕНТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 Экономическая природа налогового планирования и его роль в системе налогового администрирования
1.2 Планирование налогообложения с учетом характеристик основных элементов налога на добавленную стоимость.
1.3 Налоговое планирование как функция управления налогообложением в финансовохозяйственной деятельности коммерческих организаций.
2 СИСТЕМА АНАЛИТИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРОЦЕССА ПОЭЛЕМЕНТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ.
2.1 Анализ совокупной налоговой нагрузки и уровня налогового планирования в коммерческих организациях
2.2 Оценка и анализ эффективности использования элементов налогового планирования в коммерческих организациях
2.3 Методика анализа показателей эффективности поэлементного налогового планирования налога на добавленную стоимость
3 ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ РФ
3.1 Процессный подход в планировании налоговых обязательств коммерческих организаций.
3.2 Модель планирования налогообложения коммерческих организаций с учтом влияния налоговых реформ.
3.3 Поэлементное планирование налога на добавленную стоимость в
процессе бюджетирования коммерческих организаций.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


Налоговый кодекс РФ, постановления Правительства РФ, нормативные акты Федеральной налоговой службы, периодические издания, посвященные проблемам налогового планирования и прогнозирования, а так же управления налогообложением вкоммерческих организациях. Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения, теоретические выводы и практические рекомендации, сформулированные в диссертации, нашли отражение в монографических работах, были опубликованы, докладывались и получили одобрение на 7 международных, зарубежных и всероссийских научных и научнопрактических конференциях и семинарах Россия, г. Орел, гг. Украина, г. Харьков, г. Научные положения и выводы, сформулированные в работе, используются, в учебном процессе Федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Государственный университет учебнонаучнопроизводственный комплекс при преподавании дисциплин Налоговый анализ, Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы, Планирование и прогнозирование в налогообложении, Налоговое консультирование. Публикации. Основные положения диссертационного исследования опубликованы в работах авторским объемом 9,3 п. ВАК. Структура и объем диссертационного исследования. Работа состоит из введения, трх глав, заключения, списка использованных источников, включающего 5 наименований, приложений, содержит 2 страницы текста, рисунков и таблиц. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта представляет собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта. Налоговое планирование можно также определить как совокупность плановых действий, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы, воздействующих на эффективность управленческих решений и обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом по действующему законодательству. Налоговое планирование это совокупность законных целенаправленных действий налогоплательщика, связанных с использованием им определенных приемов и способов, а также всех законодательно предоставленных льгот и освобождений с целью уменьшения налоговых обязательств. Целью налогового планирования является при абсолютном соблюдении закона уплата налогоплательщиком минимально возможной суммы налогов в максимально возможный срок. При перспективном налоговом планировании используют такие приемы и методы, которые уменьшают налоговые обязательства налогоплательщика в течение длительного времени или в течение всей деятельности. При таком планировании налогоплательщик делает выбор наиболее выгодного, с точки зрения налогообложения, места расположения организации, выбор организационноправовой формы организации. Все принципиальные для субъекта предпринимательской деятельности моменты, такие как цели и задачи направления деятельности, организационноправовая форма и форма собственности, место расположения и так далее, напрямую связаны с налогообложением. Выбор того или иного варианта влечет за собой различные налоговые последствия. Иными словами, порядок налогообложения хозяйствующего1 субъекта зависит от того, как будет создана организация, какие формы и направления своей деятельности она выберет, а в конечном итоге, от этого зависят и финансовые результаты деятельности и, конечно, перспективы дальнейшего развития хозяйствующего субъекта. При перспективном налоговом планировании устанавливаются основные элементы налоговой учетной политики хозяйствующего субъекта, на основе которых строятся принципы ведения налогового учета хозяйствующего субъекта на ряд лет, что в итоге влияет на размер налоговых платежей. Сущность перспективного налогового планирования заключается в том, что при определении важнейших условий своего функционирования, организация проводит анализ налоговых последствий выбора того или иного варианта и определяет оптимальный, наиболее соответствующий реализации поставленных стратегических целей.