Планирование и оптимизация налоговых обязательств предприятий промышленности

• Автор: Псарева, Ольга Викторовна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2011
• Место защиты: Орел
• Количество страниц: 160 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.

1 ТЕОРЕТИКОМЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ .

1.1 Концептуальные основы планирования налоговых обязательств промышленных предприятий
1.2 Экономическая характеристика налоговой оптимизации как подсистемы налогового планирования.
1.3 Теоретические аспекты планирования и оптимизации налоговых обязательств в условиях неопределенности.
2 НАУЧНОМЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РЕАЛИЗАЦИИ МЕХАНИЗМА ПЛАНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
2.1 Анализ взаимоотношений предприятий промышленности с бюджетом и методика формирования налоговой нагрузки.
2.2 Формирование налоговой стратегии промышленного предприятия в целях повышения эффективности планирования налоговых обязательств

2.3 Методика планирования налоговых обязательствна промышленных предприятиях.

3 РЕАЛИЗАЦИЯ ИНСТРУМЕНТОВ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
3.1 Методика оптимизации налоговых обязательствна основе анализа данных финансовой отчетности.
3.2 Методические основы анализа и оптимизации налоговых рисков
3.3 Повышения эффективности налоговых решений на основе анализа
налоговых рисков
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


Налоговое планирование можно определить как планирование финансово хозяйственной деятельности организации в целом с целыо минимизации налоговых платежей. Оно может быть как индивидуально направленным и носить адресный характер, так и применяться в финансово хозяйственной деятельности широкого круга хозяйствующих субъектов. Следует отличать налоговое планирование, то есть налоговую оптимизацию, от налоговой минимизации. Боброва, Л. В., Головецкий, Н. Я.у Организация и планирование налогового процесса. Термин минимизация налогов несколько неудачен в том смысле, что абсолютная минимизация налогов достигается при полном прекращении хозяйственной деятельности налогоплательщика. Оптимизация налоговых платежей предполагает увеличение финансовых результатов при экономии налоговых расходов, а также решает задачу не допустить большей динамики роста налоговых платежей по сравнению с динамикой роста выручки предприятия. При оптимизации налогов могут решаться и иные финансовые задачи, далекие от минимизации. Например, формирование в отчетном периоде существенной прибыли для привлечения новых кредитов и акционеров. Для указанного случая оптимизация налогов коснется не только отчетного периода, но и следующего за ним. В понятие оптимизации также входит работа по предотвращению чрезвычайно большого, по сравнению с обычным уровнем, налогообложения вследствие ошибок в оформлении сделок. Основными целями налогового планирования являются оптимизация налоговых платежей, минимизация налоговых потерь по конкретному налогу или по совокупности налогов, повышение объема оборотных средств предприятия и, как результат, увеличение реальных возможностей для дальнейшего развития организации, для повышения эффективности ее работы. За счет облегчения налогового бремени путем изыскания наиболее рациональных способов снижения налоговых обязательств организации получают дополнительные возможности для максимального увеличения доходности финансово хозяйственной деятельности и для дальнейшего эффективного развития производства. Ьрызгалин . ., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоговая оптимизация принципы, методы, рекомендации, арбитражная ирактикаПод ред. .. Брызгалина. Екатеринбург Издательство Налоги и финансовое право, . Попова, Л. В. Прогнозирование и планирование в налогообложении учеб. Пособие для вузов Л. В. Попова, Н. Г. Варакса, М. В. Васильева. Орл Орл ГТУ, . Планирование системы налоговых обязательств это планирование отдельных видов налоговых платежей и сборов, подлежащих уплате в бюджет, по результатам экономической деятельности или отдельным операциям. Как видно, понятие планирования системы налоговых обязательств намного уже понятия налогового планирования и является его составляющей, так как планирование системы налоговых обязательств относится только к оптимизации налоговых потерь гго конкретному налогу или но совокупности налогов и не включает в себя прогноз, оценку рисков, составления налоговых графиков и тому подобное. К основным методам налогового планирования относятся балансовый, опытно статистический, нормативный, экономико математические. Балансовый метод характеризуется установлением материальновещественных и стоимостных пропорций в показателях. Метод предполагает использование взаимно уравновешивающихся расчетов, в одной части которых указываются ресурсы, а в другой их использование. Опытностатистический метод предусматривает ориентацию на фактически достигнутые в прошлом результаты, по экстраполяции которых определяется план искомого показателя. Нормативный метод планирования использует нормативы и нормы. Норматив это научно обоснованная величина затрат, разработанная в централизованном порядке специальными научными учреждениями отрасли или государства. Норма это обоснованная величина затрат, разработанная фирмой. Считается, что более обоснованными являются нормативы, применение которых повышает точность и объективность планового показателя. Группа экономикоматематических методов планирования характеризуется возможностями оптимизации плановых решений.