Формирование и использование налогового потенциала в регионе

• Автор: Волков, Андрей Алексеевич
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2012
• Место защиты: Саранск
• Количество страниц: 180 с. : ил.

Содержание
Введение
1. Теоретические и методические аспекты формирования, оценки и использования налогового потенциала региона
1.1. Эволюция научных взглядов на сущность и содержание налогового потенциала субъектов Российской Федерации

1.2. Классификация и типология факторов, влияющих на величину

налогового потенциала территории

1.3. Методические подходы к оценке налогового потенциала региона

2. Исследование процессов формирования, оценки и использования налогового потенциала региона

2.1. Оценка системы налогового прогнозирования и планирования в Республике Мордовия

2.2. Анализ взаимосвязи динамики и структуры налоговых поступлений с социальноэкономическим положением территории

2.3. Изучение резервов роста налогового потенциала Республики Мордовия

3. Совершенствование процессов формирования, оценки и использования налогового потенциала субъекта Российской
Федерации
3.1. Построение эконометрической модели расчета налогового потенциала Республики Мордовия
3.2. Обоснование необходимости создания системы информационного 0 обеспечения оценки налогового потенциала территории
3.3. Разработка основных положений Концепции развития налогового 0 потенциала Республики Мордовия
Заключение
Список использованных источников


Если абстрактно представить налоговый потенциал как субъективную формализацию процессов обобществления некоторой части ресурсов собственников для удовлетворения общенациональных нужд, то можно предположить, что способность экономики продуцировать новую стоимость, равно как и государственные претензии на обобществление этой стоимости, определяют воспроизводство финансовых ресурсов. Следовательно, можно говорить о наличии взаимосвязи между налоговым, экономическим и финансовым потенциалами. Наиболее широкой является категория экономического потенциала, который представляет собой совокупность экономики, ее отраслей, предприятий, хозяйств осуществлять производственноэкономическую деятельность, выпускать продукцию, товары и услуги, удовлетворять запросы населения, общественные потребности, обеспечивать развитие производства и потребления. Он определяется природными ресурсами, средствами производства, трудовым и научнотехническим потенциалами, накопленным национальным богатством. Категория финансового потенциала более близка к категории налогового потенциала. Однако стоит отметить, что многие экономисты разграничивают данные понятия. На наш взгляд, такая дифференциация необходима, так как эти две категории довольно существенно отличаются по своему содержанию. Финансовый потенциал включает в себя совокупность всех финансовых ресурсов, то есть денежных средств, которыми располагает регион, его предприятия, организации, учреждения как хозяйствующие субъекты для покрытия своих затрат. Таким образом, в состав финансового потенциала мо1ут входить финансовые ресурсы, которые в рамках принятой в государстве налоговой системы либо вообще не составляют объект налогообложения чистая прибыль предприятий, амортизационные отчисления, либо попадают под налогообложение частично инвестиционные потоки, средства населения в сбережениях. Понятия налогового и финансового потенциалов различаются и с точки зрения влияния каждого из них на формирование доходной части бюджетной системы. Если налоговый потенциал является основой для формирования налоговых доходов бюджета, то финансовый потенциал интегрирует как налоговую базу бюджета, так и базу формирования неналоговых доходов доходов от собственности и операций с ней, а также возможности осуществления заимствований на финансовых рынках для бюджетных целей финансирование определенных программ или текущее финансирование бюджетного дефицита субъекта Российской Федерации. Кроме того, в отличие от налогового потенциала финансовый потенциал в значительной мере определяет инвестиционную привлекательность частного сектора хозяйства региона и перспективу его экономического развития. Налоговый потенциат связан непосредственно с составом и структурой налоговой системы. Так, например, если налоговая система не включает специального налога на выплаты в виде страховых премий и не вводит данный вид денежных доходов в состав облагаемой базы по подоходному налогу с физических лиц, то данная категория доходов не составляет и элементов налогового потенциала. Российской Федерации. Все это позволяет сделать вывод, что налоговый потенциал является составной частью финансового потенциала, образующей основу доходов бюджета региона. Несмотря на то, что термин налоговый потенциал используется сегодня достаточно часто, на наш взгляд, до сих пор не существует единой его трактовки. Одни исследователи, работающие над данной проблемой, определяют налоговый потенциал, как максимально возможную сумму налоговых поступлений на определенной территории за определенный промежуток времени в условиях действующего налогового законодательства. Другие связывают данное понятие с доходами бюджета и межбюджетным регулированием. Ряд ученых отталкиваются от целей использования категории налоговый потенциал. Нет четкого определения данного понятия и в действующем законодательстве. Содержание основных подходов к пониманию категории налоговый потенциал представлено в таблице 1. Таблица 1 Теоретические подходы к трактовке понятия налоговый потенциал региона. Пансков В. Богачева О.