Налог на доходы физических лиц как инструмент социально-ориентированной налоговой политики

• Автор: Волохов, Сергей Павлович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2012
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 181 с. : ил.

Содержание
ВВЕДЕНИЕ.
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
1.1 Основы и сущность налога на доходы физических лиц и социальноориентированной налоговой политики государства

1.2. Развитие налогообложения доходов граждан в России.

1.3. Влияние налога на доходы физических лиц при осуществлении перераспределительного механизма

налогообложения граждан

Глава 2. ОСОБЕННОСТИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.

2.1. Использование подоходного налогообложения в Российской Федерации

2.2. Сравнительный анализ подоходного налогообложения граждан в промышленно развитых странах и в России

2.3. Особенности налогообложения доходов семьи в Германии

2.4. Модель оценки бюджетных колебаний при изменении
механизма исчисления налога на доходы физических лиц
Глава 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
3.1 Направления совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.
3.2 Реформирование действующего порядка исчисления НДФЛ с применением формульноскользящего механизма исчисления налога
3.3 Модель социальноориентированного налогообложения доходов физических лиц
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ.
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность


Вопервых, налог в своей природе включает принудительный и обязательный критерий функционирования. Данный факт может выступать аксиоматическим, поскольку в ранних формах налога на доходы физических лиц выступали такие явления как дань с населения, контрибуции с пленных на захваченных территориях и другие. Кроме того, налоги и платежи начали выступать настолько стандартным и регулярным источником пополнения бюджетных средств стран, что известный экономический и государственный деятель соединенных штатов Америки Бенджамин Франклин говорил, что платить налоги и умереть должен каждый. Вовторых, сбор налога не позволяет говорить о взаиморасчете и предоставлении особой эквивалентной замене каждому определенному лицу, однако соотношение между полученными от правительства страны благами и уплаченными сборами, платежами и налогами являлось базисом индивидуалистических теорий налогообложения, получивших распространение к началу века. Втретьих, налог на доходы физических лиц способствует функционированию элементов, составляющих государство и государственный аппарат. Налоговый кодекс Российской Федерации. М. Проспект, . Налоги и налогообложение. Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. СПб. В четвертых, одним из объектов налогообложения выступают денежные средства, полученные налогоплательщиком. Данная проблема тесным образом связана со справедливостью механизмов и порядка налогообложения и с исследованием теории платежеспособности, заключающейся в рассмотрении имущественных возможностей и уровня получаемых доходов налогоплательщиков. Принудительная природа налога и возможная неопределенность его заменителя, предоставляемого по механизму обратной связи до этого, сильно искажали налоговую нагрузку на сословия граждан в отечественной истории. Таким наглядным примером может выступать существовавшая в Российской империи подушная подать с населения. Подушная подать была установлена в России в конце века, другими словами, она выступала налогом на крестьянское сословие империи. Каждый кому вменялась подушная подать, обязан был уплачивать в государственный бюджет определенную величину, не беря в расчет различные обстоятельства или невозможность исполнить установленные обязательства. Важное преимущество данного сбора заключалось в простоте администрирования, однако присутствовал также непозволительный, особенно с учетом современных реалий, недостаток повсеместная индифферентность в степени и тяжести условий для каждого отдельно взятого налогоплательщика такого вида сбора. Вышерассмотренные характеристики подоходного налога иллюстрируют многогранность природы и явления данной экономической категории. НДФЛ выполняет одну из главных и важных функций регулирующую. Данная налоговая функция проявляется с помощью корректировки и поиска баланса элементов, составляющих налог на доходы физических лиц налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговые вычеты, порядок уплаты налога и т. При участии налога на доходы физических лиц, на первом этапе аккумулируются в бюджет определенная доля дохода различных слоев граждан, а в последующем данные поступления расходуются между теми же слоями населения, но уже с учетом функционирующей в стране социальноэкономической политики государства. Таким образом управление завышенными налоговыми ставками дает право правительству распоряжаться существенной долей доходов граждан, плательщиков налога. Установлением системы прогрессивного налогообложения ставок НДФЛ осуществляется распределение налоговой нагрузки между различными слоями общества. Функционирующий механизм вычетов, льгот и послаблений для налогоплательщиков предоставляет возможность осуществлять стимулирование приоритетных задач для государства, и осуществлять поддержку социально значимых направлений в развитии общества, государства и индивида. Подоходный налог в Российской Федерации считается федеральным налогом, но в полном объеме зачисляется в доходную часть бюджетов субъектов Федерации, и в доходную часть бюджетов местного уровня.