Планирование налоговых рисков при оценке стоимости строительства в подрядной организации

• Автор: Дятлов, Сергей Григорьевич
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2008
• Место защиты: Норильск
• Количество страниц: 149 с.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
ГЛАВА 1. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НОРМАТИВНОПРАВОВОЕ ИОЛЕ, ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ВЛИЯНИЕ НА ЭКОНОМИЧЕСКУЮ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОДРЯДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Характеристика законодательства Российской Федерации в области налогообложения, определяющего возможности налогового планирования в подрядной организации

1.2. Сущность налогового планирования, его экономическое содержание

и роль в системе управления предприятием

1.3 Влияние налоговой нагрузки на экономическую эффективность

деятельности подрядной организации

ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ РОЛЬ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРИ ОЦЕНКЕ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА В ПОДРЯДНОЙ ОРГАНИЗАЦИ И

2.1. Организация налогового планирования в подрядной организации

2.2. Совершенствование процесса налогового планирования в подрядной организации при оценке стоимости строительства.
2.3. Механизм построения налоговой схемы как инструмента
оптимизации налогообложения подрядной организации.
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕТОДИКИ СНИЖЕНИЯ РИСКОВ В РАМКАХ ПРОЦЕССА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ПОДРЯДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.
3.1. Риск как общеэкономическая категория классификация, методы оценки.
3.2. Специфика учета и оценки рисков в рамках системы налогового планирования в подрядной организации
3.3. Разработка экономикоматематической модели снижения риска в рамках процесса налогового планирования при оценке стоимости
строительства в подрядной организации.
Заключение
Список литературы


По результатам исследования опубликовано 3 научных работы общим объемом 0, печатных листа в виде научных статей, отражающих основное содержание диссертации. Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы. Рукопись содержит 9 страниц основного текста, в том числе рисунков, 4 таблиц. Библиография включает 3 наименований. ГЛАВА I. Согласно положениям Налоговою кодекса РФ, законодательство о налогах состоит из самого Налогового кодекса и федеральных законов, принятых в соответствии с ним. Таким образом, согласно положениям НК РФ формулировка, налоговое законодательство является довольно узкой. Помимо законов, согласно статье 4 НК РФ важными нормативными документами являются внутренние приказы, инструкции и методические указания Министерства РФ по налогам и сборам, Министерства финансов РФ. Что касается первой группы, в настоящее время действует второе поколение актов государственного налогового ведомства инструкции по применению соответствующих законов о налогах и сборах. Первоначально появление этих инструкций было вызвано, прежде всего, недостаточно проработанным и детальным изложением самих законов. Иногда эти подробности носили принципиальный характер, вплоть до установления ставок налогов и объекта налогообложения. Соответствующие документы второй группы носят в основном технический и регламентирующий характер. В качестве примера такого документа можно привести Порядок определения особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков российских организаций утвержден приказом МНС РФ от августа г. БГ39. Относительно документов третьей группы следует отметить, что они используются в том случае, если налогоплательщик заинтересован в более глубоком изучении методики проведения налоговых проверок. В настоящее время налоговое законодательство имеет выраженную либеральную направленность, интересы налогоплательщика защищены положениями целого ряда его статей 0. Несовершенство налогового законодательства трактуется в пользу налогоплательщика статья 7 НК РФ. Налоговая служба обязана давать разъяснения налогоплательщикам, действия налогоплательщиков в рамках полученных разъяснений позволяют избежать ответственности за совершение налоговых правонарушений статьи и НК РФ. Цена осуществляемых сделок признается рыночной статья НК РФ. Предоставлена возможность отсрочки налоговых платежей в виде налоговых кредитов глава 9 НК РФ. Обязанность доказывания вины налогоплательщика лежит на налоговых органах статья 8 НК РФ. При использовании механизмов налогового планирования помимо норм налогового права следует внимательно изучить нормы смежных областей правового регулирования. Без знания бюджетного законодательства, финансового дела, корпоративного права, порядка осуществления расчетов, различных видов государственного контроля, в том числе валютного, антимонопольного, в области ценных бумаг, заниматься налоговым планированием представляется рискованным или даже невозможным. Кроме того, налоговые нормы в основном, касающиеся льгот предусмотрены целым рядом неналоговых законов. Несмотря на позицию налоговых органов о невозможности применения подобных льгот, по общему правилу, налогоплательщик имеет право их применять . Подобную позицию занимает и Высший Арбитражный суд. Так, в Постановлении Пленума ВАС от февраля г. В силу пункта 1 статьи Кодекса льготы по налогам и сборам устанавливаются законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Значение налогового планирования заключается не только в том, чтобы оптимизировать сумму уплачиваемых, налогов, но и для того, чтобы не допустить крупных налоговых ошибок, которые могут привести к незапланированным и чрезмерно высоким налоговым выплатам. Следовательно, знание смежных областей регулирования совершенно необходимо, поскольку налоговое планирование почти всегда связано с изменениями и нововведениями регисграцией новых предприятий, появлением новых контрагентов и договоров, изменением оформления проводимых сделок.