Государственная политика в сфере налогообложения : Приоритеты, механизмы реализации и пути совершенствования

• Автор: Снеговая, Ирина Леонидовна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Место защиты: Б.м.
• Количество страниц: 252 с.

Содержание
Введение

1. Теоретико-методические основы государственной политики в сфере налогообложения

1.1. Сущность и генезис государственной политики в сфере налогообложения

1.2. Налоги и налоговые преференции как детерминанты реализуемой политики государства в сфере налогообложения
1.3. Характеристика системы налогообложения как основного инструмента реализации налоговой политики государства
1.4. Механизм реализации налоговой политики с учетом принципа разделения государственной власти и федеративного устройства Российской Федерации
2. Оценка политики Российской Федерации в сфере налогообложения на современном этапе
2.1. Критерии и количественные показатели, характеризующие состояние проведенной политики государства в сфере налогообложения
2.2. Системный анализ показателей, определяющих результаты осуществленной в Российской Федерации политики в области налогообложения
2.3. Цели и приоритеты дальнейшего построении эффективной системы государственного управления в области налогообложения
3. Основные проблемы современной налоговой политики Российской Федерации и пути их преодоления
3.1. Оптимизация налогообложения и налогового контроля при
экспортных операциях хозяйствующих субъектов

3.2. Соблюдение налогового законодательства предприятиями,
зарегистрированными в закрытых административно —
территориальных образованиях
3.3. Факторы, снижающие эффективность налоговой политики и подрывающие основы экономической безопасности
государства
Заключение
Список использованных источников и литературы

Приложения

Введение
Актуальность темы исследования. Более десяти лет формируется в нашей стране система налогообложения, принципиально отличная от ранее существовавшей. Данный процесс в разное время характеризовался как значительными просчетами, так и явными успехами. На формирование общей экономической политики государства оказывали влияние как политические мотивы, так и структурные сдвиги самой системы экономических отношений. Перестройка экономики привела к резкому спаду производства, росту инфляции, появлению большого числа безработных, а как следствие, в конечном итоге к напряженной социально - экономической обстановке в стране. Все это потребовало совершенствования государственного регулирования в сфере экономической деятельности.
Данное регулирование в числе прочих инструментов включает политику государства в сфере налогообложения. Именно посредством принятия на себя властных функций по регулированию и управлению отношениями, складывающимися в сфере налогообложения, государству удается обеспечить себя постоянными и возрастающими доходами для выполнения всех присущих функций, таких как обеспечение обороноспособности, поддержку социально незащищенного населения, развитие культуры, науки и медицины. Сложность выработки сбалансированной государственной политики в сфере налогообложения состоит в том, что, изымая часть национального дохода в виде налогов, государство должно соблюдать определенные пределы, позволяющие поддерживать воспроизводственный процесс внутри страны с целью получения необходимых доходов в будущем. При этом на протяжении всего периода реформирования проблема выбора приоритетов государственной политики в сфере налогообложения, установления оптимальных и эффективных механизмов ее реализации оставалась одной из наиболее сложных в практике проводимых экономических реформ.
Лишь в последнее время практика государственного управления стала формировать критерии налоговой политики и возводить их в ранг

теории налоги сглаживают неблагоприятные факторы развития экономики. Однако если в первом случае этим фактором являются излишние деньги, то во втором - излишние сбережения.
В последнее время практически все современные экономические теории признают огромное значение налогов в экономике. Общеизвестна теория, сформированная в начале 80-х гг. американскими учеными М. Бернсом, Г. Стайном и А. Лэффером., согласно которой, налоги рассматриваются в качестве одного из факторов экономического развития и регулирования. Данная теория исходит из того, что высокое налогообложение отрицательно влияет на предпринимательскую и инвестиционную активность, что в конечном итоге приводит и к уменьшению налоговых платежей. Поэтому предлагается снизить ставки налогообложения и предоставить корпорациям всевозможные льготы. Таким образом, снижение налогового бремени, по мнению авторов теории, приведет к бурному экономическому росту. С данной теорией можно согласиться, однако существует множество факторов, способствующих корректировке приведенного выше утверждения. Подробнее особенности данного подхода при формировании политики государства в области налогов будут анализированы с учетом российской специфики в следующих главах работы.
Следует признать, что в настоящее время регулирующая функция налогов используется в достижении посредством налоговых механизмов тех или иных задач финансово - экономической политики государства.
В современной литературе встречаются подходы к расширению перечня функций налога, в частности регулирующую функцию подразделяют на подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную. Стимулирующая подфункция направлена на поддержку развития тех или иных экономических явлений. Она реализуется через систему льгот и освобождения. Дестимулирующая подфункция, напротив, направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо негативных экономических процессов. Это проявляется через введение повышенных ставок налогов, установление налога на вывоз капитала, повышенных таможенных пошлин, акцизов и др. Воспроизводственная подфункция