Оценка отраслевой и региональной взаимосвязи налоговой нагрузки и производительности труда в экономике России

• Автор: Долгова, Ирина Николаевна
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 150 с. : ил.

Глава 1. Налоги в системе макроэкономических взаимосвязей

§1.1. Налоговая нагрузка на экономику в условиях становления налоговой системы России

§ 1.2. Налоговая нагрузка в макроэкономическом анализе и прогнозировании

Глава 2. Модель взаимосвязи налоговой нагрузки и эффективности использования основных факторов производства и ее использование в ретроспективном анализе
§ 2.1. Модель взаимосвязи налоговой нагрузки и эффективности использования основных факторов производства с учетом фактора риска § 2.2. Ретроспективный анализ отраслевой и региональной взаимосвязи налоговой нагрузки и производительности труда в России
Глава 3. Оценка перспективной отраслевой и региональной налоговой нагрузки в зависимости от изменений производительности труда в экономике РФ
§ 3.1. Прогноз налоговой нагрузки и суммарных поступлений налогов в бюджетную систему по отраслям экономики РФ
§ 3.2. Прогноз налоговой нагрузки и суммарных поступлений налогов в бюджетную систему по федеральным округам РФ
Заключение
Литература
Приложения

Государственная политика, направленная на обеспечение устойчивого экономического роста в России, повышение его качества, предполагает поиск и использование источников и инструментов интенсификации и диверсификации экономики. Бюджетно-налоговая политика относится к важнейшим из таких инструментов, позволяющих обеспечивать баланс между справедливостью налогообложения и эффективностью экономической деятельности субъектов рынка.
В рыночной системе хозяйствования движение к обеспечению названного баланса сопряжено с усилением регулирующей роли налогов. Дифференциация отраслевых и региональных налоговых нагрузок как важнейших интегральных показателей фискальной политики отражает уровень согласованности экономических и бюджетно-налоговых процессов. Поэтому в рамках бюджетного планирования на среднесрочную перспективу актуальны анализ сложившихся и оценка перспективных налоговых нагрузок в связи с изменениями важнейших макроэкономических параметров, и, прежде всего, параметров эффективности использования основных факторов производства в отраслях и регионах РФ. Кроме того, в экономике, которой свойственны риски, для повышения эффективности использования факторов производства в отраслях и регионах необходимо снижать степень его влияния. Решение этих задач предполагает разработку прогнозно-аналитических моделей взаимосвязи налоговой нагрузки и эффективности использования основных факторов производства с учетом фактора риска, которые применимы и для выравнивания уровней социально-экономического развития региональных и отраслевых сегментов экономики, что является неотъемлемым условием устойчивого экономического роста экономики РФ. Создание такого инструментария - актуальная проблема. Его использование, направленное на выявление особенностей формирования отраслевой и региональной динамики налоговой нагрузки с учетом динамики производительности труда, может способствовать обоснованию и согласованию параметров бюджетно-налоговой и макроэкономической политики, выработке практических рекомендаций по их уточнению и совершенствованию.
Основная цель - оценка сложившейся и перспективной взаимосвязи налоговой нагрузки и производительности труда как важнейшего показателя эффективности

производства для отраслей и регионов в экономике РФ.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи.
1. Оценить влияние на динамику налоговой нагрузки изменений в налоговом законодательстве в процессе формирования современной российской налоговой системы.
2. Разработать модель отраслевой и региональной взаимосвязи налоговой нагрузки и показателей, характеризующих эффективность использования факторов производства.
3. Создать прогнозно-аналитический инструментарий оценки налоговой нагрузки на отрасли и регионы во взаимосвязи с динамикой производительности труда в них.
4. Выявить особенности и сложившиеся на базовом периоде тенденции изменения налоговой нагрузки на отрасли и федеральные округа РФ под влиянием изменений в отраслевой и региональной производительности труда.
5. Выявить влияние фактора риска на динамику перспективных налоговых нагрузок и суммарных поступлений «внутренних» налогов в бюджетную систему РФ (на примере федеральных округов).
6. Оценить перспективные налоговые нагрузки на отрасли и федеральные округа РФ, изучить возможности их перераспределения, спрогнозировать отраслевые и региональные суммарные поступления «внутренних» налогов в бюджетную систему РФ для различных сценариев развития экономики РФ.
Объектом исследования являются отраслевая (региональная) налоговая нагрузка на экономику РФ для «внутренних» (администрируемых Федеральной налоговой службой РФ) налогов и производительность труда.
Предмет исследования - взаимосвязь динамики налоговой нагрузки на экономику РФ и производительности труда в отраслевом и региональном разрезах.
Методологическими и теоретическими основами исследования стали теории в области налогов и макроэкономики, научные труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам бюджетно-налоговой политики, прикладные работы в области прогнозирования и регулирования социально-экономических процессов, экономикоматематического моделирования, по проблемам занятости и рынка труда. В работе использованы статистические методы и методы графического анализа.

последнего. Исключение составляет 1998 г., для которого характерно падение темпов роста всех рассматриваемых показателей, о чем достаточно много говорилось и писалось. Снижение темпа роста налоговой нагрузки в этом году не предопределялось соответствующими действиями со стороны государства, а было обусловлено кризисными явлениями и значительными недопоступлениями налогов в бюджетную систему РФ. Синхронное увеличение темпа роста налоговой нагрузки и приращения ВВП, характерное для 1999 и 2000 гг., вероятно, не может в этот период рассматриваться как причинно-следственная связь и свидетельствует о преобладающем влиянии других факторов.
Таблица 2.5.
Вклады приращений отдельных факторов в приращение темпов роста
ВВП России
Факторы 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
в Вклады приращений факторов приращение темпа роста ВВП, проц. п.
Темп изменения ВВП -6,56 10,98 3,62 -4,5 -0,3 2,69 1,99
Темп роста производительности труда -6,65 8,95 3,23 -4,5 -0,74 3,25 1,23
Величина обратная темпу роста
налоговой нагрузки -24,68 12,18 11,62 5,05 1,91 -18,65 -2,18
Другие 24,77 -10,15 -11,23 -5,05 -1,47 18,09 2,94
Вклады приращений факторов, % к приращению темпа роста ВВП
Темп изменения ВВП 100 100 100 100 100 100
Темп роста производительности труда 101,3 81,5 89,5 100 244,1 120,7 62,1
Величина обратная темпу роста
налоговой нагрузки 376,2 111 321,3 -112,2 -634,8 -693,2
Другие -377,5 -92,5 -310,8 112,2 490,7 672,5 147,9
В результате расчетов для выделенных факторов установлено, что изменение темпа роста ВВП, его отраслевых (валовая добавленная стоимость - ВДС) и региональных (валовой региональный продукт - ВРП) составляющих, как правило, в большей степени зависит от изменения темпа роста налоговой нагрузки, чем от изменения темпа роста производительности труда.
Таким образом, проведенный анализ показывает, что рассмотренные нами