Совершенствование механизма налогового регулирования в условиях развития рыночной экономической системы России

• Автор: Соколов, Максим Валерьевич
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2005
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 183 с. : ил.

ГЛАВА I. Теоретико-методологические и организационнопрактические основы государственного регулирования экономики и роль налогов в регулировании рыночной экономики переходного периода.
1.1. Современные концептуальные подходы к определению роли и границ государственного регулирования рыночной экономики.
1.2. Налоговое регулирование в системе государственного регулирования национальной экономики.
1.3. Современные тенденции в развитии налоговой системы России.
ГЛАВА II. Опыт становления механизма налогового регулирования в период трансформации экономики в Российской Федерации.
2.1. Особенности функционирования национальной экономики России и ее налоговой системы.
2.2. Ретроспективный анализ налоговой системы России в свете налоговой реформы.
2.3. Анализ основных направлений налоговой реформы в России.
ГЛАВА III. Развитие системы налогового регулирования по отношению к субъектам мезоуровня национальной экономики России с учетом проводимой налоговой реформы.
3.1. Влияние налоговой реформы на бюджетный и
инвестиционный процесс в Российской Федерации.
3.2. Налоговый потенциал регионов России как стержневая основа механизма государственного регулирования национальной экономики.
3.3. Развитие принципов формирования и функционирования механизма налогового регулирования отраслей российской экономики.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Актуальность темы исследования. Проведение радикальных экономических преобразований тесно связано с формированием системы государственного регулирования национальной экономики, где одну из ведущих ролей играет налоговое регулирование. За прошедшее более чем десятилетие коренных преобразований во всех сферах российской государственности, принимались различные концепции реформирования экономики, цели реализации которых сводились к организационноструктурным преобразованиям и подъему экономики. При этом особое место в проводившихся реформах отводилось налогам и межбюджетным отношениям. Такой интерес был обусловлен, прежде всего, объективно сложившимися историческими предпосылками. В начале 90-х годов, на этапе становления Российской Федерации, развитой налоговой системы как таковой не существовало, налоги не выполняли даже своей основной фискальной функции, необходимой для осуществления функций государства как такового, не говоря уже о других своих функциональных проявлениях.
На данном этапе развития рыночной экономической системы России очевидна необходимость создания благоприятных условий хозяйствования для стимулирования экономического роста, в том числе на региональном и отраслевом уровнях, путем совершенствования механизма налогового регулирования. Особенно это важно в современных условиях, когда сама налоговая система еще далека от стабильного состояния и, несмотря на принятие ряда глав Налогового кодекса РФ, все еще находится на стадии становления.
Степень научной разработанности проблемы. Проблемы определения роли налогов в системе государственного регулирования экономики представлены в исследованиях отечественных и зарубежных теоретиков и практиков. Следует отметить труды А.Смита, А.Маршалла, Дж.Кейнса, М.Фридмана, А.Лаффера, Дж.Стиглица, С.Фишера, П.Самуэльсона,
А.Брызгалина, В.Панскова, А.Соколова, А.Тривуса, Д.Черника и ряда других.
Работы этих авторов носят, как правило, комплексный характер, но при
этом не имеют прикладного характера, который учитывал бы проблемы развития налоговой системы и концепции государственного регулирования экономики в региональном и отраслевом разрезе. Именно необходимость выработки рекомендаций по развитию данных субъектов мезоуровня национальной экономики РФ предопределила выбор темы исследования.
Цель и задачи диссертационного исследования. Цель работы состоит в том, чтобы на основе комплексного ретроспективного анализа действующей налоговой системы России, с учетом проводимой налоговой реформы и реформы межбюджетных отношений, выработать конкретные рекомендации по усилению государственного регулирования в налоговой сфере и совершенствованию механизма налогового регулирования с целью формирования устойчивого экономического роста и привлекательного инвестиционного климата.
Для достижения этой цели в работе поставлены следующие задачи:
1. Раскрыть эволюцию воззрений на роль государства в экономике для оценки необходимой степени участия государства в регулировании экономики в России;
2. Изучить и обобщить теоретические взгляды и практические результаты, полученные представителями основных школ экономической теории по вопросу определения роли налогового регулирования в системе государственного регулирования экономики;
3. Уточнить этапность формирования налоговой системы России и оценить основные результаты реализуемой налоговой реформы по видам налогов;
4. Провести анализ влияния налоговой реформы на инвестиционный процесс;
5. Исследовать роль налогов в системе межбюджетных отношений Центра и субъектов Федерации;
6. Критически оценить воздействие налоговой реформы на механизм налогового регулирования отраслей России.
Предметом исследования выступает налоговые методы
(наука и культура), экономический (производственный аппарат), социальный (кадровый) и другие потенциалы страны не в полной мере были включены в реальную созидательную деятельность, а зачастую искусственно локализовались и разрушались, либо действовали в противовес рыночным векторам развития.
К принципиальным отличительным особенностям национальной экономической системы России от ряда других стран при переходе к рыночной экономике можно отнести:
1. Значительный опыт функционирования экономики в условиях централизованного управления, что предполагает сохранение определенных финансовых пропорций и соответствующих форм налогообложения;
2. Наличие огромных запасов полезных ископаемых, что привело к формированию так называемой рентоориентированной экономики, то есть экономики ориентированной на разработку полезных ископаемых и получению доходов, связанных с реализацией на внешнем рынке сырья и первичных продуктов его переработки;
3. Большой размер страны и федеративное устройство государства, которое вызвано многонациональным составом, что, с одной стороны, усложняет проблемы налогового регулирования, а, с другой стороны, создает реальную асимметрию в бюджетных и налоговых вопросах государственного воздействия на экономику из-за различий в полномочиях субъектов федерации;
4. Огромная доля неформальной экономики и низкий уровень законопослушания экономических агентов (предприятий и организаций, отдельных предпринимателей и населения в целом), что затрудняет использование стандартных форм и методов налогового контроля и приводит к переносу налогового бремени на законопослушную часть общества.
Первый фактор — наличие значительного во времени опыта функционирования в условиях централизованно управляемой экономики. Применительно к цели данной работы это находит свое отражение как в формировании налоговой системы, так и мер по регулированию этой