Стимулирование инновационной деятельности промышленных предприятий на основе налогового планирования

• Автор: Волков, Алексей Алексеевич
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Орел
• Количество страниц: 237 с. : ил.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЕЕ СТИМУЛИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Особенности инновационной деятельности предприятия

1.2. Финансовые аспекты инновационной деятельности

1.3. Содержание налогового планирования на предприятии и его роль в стимулировании инновационной деятельности

2. НАЛОГОВОЕ СТИМУЛИРОВАНИЕ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

2.1. Условия и факторы обеспечения стимулирования инновационной деятельности в промышленности Российской Федерации
2.2. Воздействие налогов на инвестирование инновационной деятельности промышленных предприятий

2.3. Особенности налогообложения инновационно-активных промышленных предприятий

3. ФОРМИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ КАК ФОРМЫ СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

ЗЛ. Пути формирования системы налогового планирования

инновационных проектов

3.2 Методические рекомендации по составлению налогового плана промышленного предприятия
3.3. Направления использования налоговой экономии на инновационноактивных промышленных предприятиях
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ ПЕРЕЧЕНЬ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. ПЕРЕЧЕНЬ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ В РЕЗУЛЬТАТЕ НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. АНАЛИЗ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ:
ПРИЛОЖЕНИЕ В. ПРИМЕРНЫЙ ВАРИАНТ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО ПАСПОРТА ПРЕДПРИЯТИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ МЕТОДОВ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Актуальность темы исследования. В связи с неуклонно
возрастающим интересом отечественных промышленных предприятий к производству и реализации инновационной продукции, способной конкурировать на внутреннем и внешнем рынках, возникает необходимость решения проблем развития рыночных форм и методов стимулирования инновационной деятельности. К числу наиболее значимых из них следует отнести проблему использования предприятиями корпоративного налогового планирования для целей стимулирования инновационной деятельности.
Современные фискальные отношения складываются таким образом, что государство, практически не участвуя в прямом финансировании инновационной деятельности промышленных предприятий, предоставляет хозяйствующим субъектам различные целевые налоговые льготы, а так же дает возможность использовать некоторые налоговые послабления, что. приводит к возникновению налоговой экономии. Налоговое планирование, в свою очередь, позволяет определить наиболее эффективные способы получения налоговой экономии, осуществить ее экономическую оценку, а также выявить наиболее актуальные и рациональные направления ее использования во внутрифирменном стимулировании инновационной деятельности.
Степень научной разработанности проблемы. Проблемам финансирования и стимулирования инновационной деятельности на уровне предприятия посвящены работы достаточно большого количества зарубежных и отечественных ученых, таких как Завлин П.Н., Балабанов И.Т., Бродский М.Н., Костенко С.И., Моисеев В.Д., Фонштейн Н.М., Герасимов, А.Е., Жданов В.П., Плотников А.Н. и ряда других.
Основные вопросы и проблемные моменты разработки и становления системы корпоративного налогового планирования рассматриваются в работах таких ученых как Басалаева Е.В., Брызгалин A.B., Вылкова Е.С.,
Романовский М.В., Дадашев А.З., Литвин М.И., Мельник Д.Ю., Медведев А.Н., Рогозин Б.А.
В то же время в научной и научно-практической литературе не уделяется должного внимания вопросу интеграции налогового планирования в финансовую систему инновационно-активного промышленного предприятия. Недостаточная научная разработанность методики эффективного использования такого инструмента финансового менеджмента как налоговое планирование в системе финансового стимулирования инновационной деятельности, отсутствие каких либо междисциплинарных работ по обозначенной проблеме определили выбор темы данного исследования, а так же обусловили его цель и задачи.
Объектом исследования являются отечественные промышленные предприятия, осуществляющие инновационную деятельность.
Предметом исследования являются организационно-экономические аспекты налогового планирования как инструмента стимулирования инновационной деятельности предприятий.
Целью диссертационного исследования является теоретическое обоснование и разработка методических рекомендаций налогового стимулирования инновационной деятельности на основе мобилизации средств налоговой экономии.
Для достижения поставленной цели в работе поставлены и решены следующие задачи:
- раскрыть экономическое содержание и особенности инновационной деятельности промышленных предприятий;
- проанализировать современное состояние уровня инноваций в промышленности РФ и определить специфику их финансового стимулирования;
- определить воздействие налогов на финансовое стимулирование инновационной деятельности предприятия;
- определить роль и место налогового планирования в

деятельность) требует вложения определенного количества финансовых ресурсов, которые могут быть получены из собственных источников предприятия (прибыль, амортизация), а так же из ряда внешних источников (государственное финансирование, средства различных государственных внебюджетных и коммерческих венчурных фондов, денежные вклады национальных и иностранных инвесторов, кредиты банков). Кроме использования традиционных источников финансовых ресурсов, необходимых для финансирования инновационной деятельности, существует ряд новых альтернативных способов пополнения этих источников, к которым в частности относится специальное управление налоговыми обязательствами на основе налогового планирования, которое позволяющее выделить и эффективно использовать налоговую экономию в инвестиционном стимулировании инновационной деятельности предприятия.
1.3. Содержание налогового планирования на предприятии и его роль в стимулировании инновационной деятельности
Налоги появились с возникновением государства, точнее говоря с момента появления государственного административного института. И все время существования фискальных отношений налогоплательщики принимают множество разнообразных усилиГуоправленных на специальное управление и снижение своих финансовых обязательств перед государством. Такие тенденции носят вполне объективный характер. Представители крупного, малого и среднего бизнеса, физические лица в большинстве случаев рассматривают налоги как бессмысленные и неадекватные для своей хозяйственной деятельности потери.
Этому можно найти логичное объяснение. Так с точки зрения процессного подхода на входе и выходе энергии и информации любая производственная система несет целый ряд издержек (материальные, трудовые, финансовые), которые могут быть измерены в денежной форме. Фактически издержки являеотся первоосновой любого производственного процесса не зави-