Развитие институтов и механизма взаимодействия органов налоговых (финансовых) расследований стран СНГ

• Автор: Хатаев, Ахмет Цуцаевич
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 138 с.

Введение
Глава 1.Правовые и организационные основы взаимодействия органов налоговых (финансовых) расследований в условиях
интеграции

1.1.Экономическая и правовая сущность обеспечения

экономической безопасности в условиях интеграции

1.2.Особенности взаимодействия органов налоговых (финансовых) расследований в условиях

экономической интеграции

1.3 .Зарубежный опыт деятельности органов налоговых (финансовых) расследований

, Глава 2.Современное состояние экономики и органов налоговых

(финансовых) расследований стран СНГ

2.1 .Анализ экономического состояния стран СНГ

2.2.Сложившаяся практика взаимодействия органов налоговых (финансовых) расследований
стран СНГ
Глава 3.Основные направления совершенствования институтов и механизма взаимодействия органов налоговых
(финансовых) расследований стран СНГ
3.1.Совершенствование нормативного и правового обеспечения взаимодействия органов налоговых (финансовых) расследований
стран СНГ
3.2.0рганизационный механизм взаимодействия органов налоговых (финансовых) расследований стран СНГ в условиях интеграции
3.3.Приоритетные направления деятельности Координационного совета руководителей органов налоговых (финансовых) расследований стран СНГ
Выводы и предложения
Список использованной литературы
Приложения

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования определяется тем, что в условиях глобализации мирового хозяйства и углубления экономической интеграции возникают новые вызовы и угрозы в области экономической безопасности, которые затрагивают международные и национальные интересы. В этих условиях перед органами налоговых (финансовых) расследований стран СНГ ставится широкий спектр новых задач, решение которых требует существенной перестройки форм и методов работы, в том числе и в порядке взаимодействия правоохранительных органов. Возникает необходимость в обосновании новых подходов в решении организационно-управленческих задач, перехода к более совершенным системам управления органами налоговых (финансовых) расследований стран СНГ.
Оценка криминальной обстановки в сфере компетенции органов налоговых (финансовых) расследований за прошедшее десятилетие существования Содружества Независимых Государств позволяет отметить тенденцию роста налоговой и связанной с ней экономической преступности во многих отраслях и во внешнеэкономической деятельности, усложнения схем и способов ухода от налогообложения, роста теневого сектора экономики. Особую остроту приобретает влияние преступных групп, организованных по трансграничному и транснациональному принципу, на экономическое состояние России и других стран СНГ. Деятельность таких криминальных интегрированных образований иногда представляет угрозу безопасности государства, группы стран, мировому сообществу в целом.
Страны СНГ приняли решение о необходимости обеспечения экономической безопасности в новых условиях совместными усилиями и в 1993 г. приняли Конвенцию о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, в 1996 г. Соглашение о сотрудниче-

Необходимо отметить, что разработка концепций и основных рекомендаций по заключению международных соглашений по налоговым вопросам начиналась в 1921 г. под Эгидой Лиги Наций, в последующем в рамках Комиссии ОЭСР. Уже в 1963 г. была создана модель типовой Конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения (с 1977 г. применяется доработанная модель).
В результате этой деятельности были выработаны нормы международного права по налоговым вопросам. Формой реализации международного права становятся международные договоры и соглашения, которые разделяются на следующие группы:
- международные соглашения общего характера;
- собственно налоговые соглашения;
- общие налоговые соглашения (конвенции);
- ограниченные налоговые соглашения;
- соглашения об оказании административной помощи в налогообложении;
- соглашения о налоговых режимах и льготах;
- торговые договоры;
- специфические соглашения по конкретным международным организациям.
Правовой основой сотрудничества в области налоговых (финансовых) расследований СНГ являются Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам от 22 января 1993 г., Соглашение о сотрудничестве в борьбе с преступлениями в сфере экономики от 12.04.96 и другие международные правовые документы.
Присоединение России к Европейской Конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г. и работа в этом направлении других стран СНГ еще в большей