Оценка влияния мирового рынка нефти на нефтяной рынок России и ее использование для решения народнохозяйственных задач

• Автор: Шапенко, Андрей Владимирович
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 141 с. : ил.

Глава I. Налогообложение добычи полезных ископаемых как важнейший фактор функционирования российского рынка нефти, - проблемы и пути совершенствования
1.1. Суть природной ренты и особенности рентных отношений в нефтяной промышленности
1.2. Анализ налоговой системы в нефтяной промышленности РФ и роль налогов на добычу полезных ископаемых
1.3. Регулирование налогообложения при трансфертном ценообразовании в зарубежной и российской практике
Глава II. Российский рынок нефти - развитие, функционирование и особенности формирования цен на нефть
2.1. Рынок нефти как экономическая категория и методология анализа рынков нефти
2.2. Особенности российского рынка нефти и анализ рыночной конъюнктуры на свободном рынке нефти России
Глава III. Оценка влияния мирового рынка нефти на нефтяной рынок России и ее использование для разработки методики справочного ценообразования на внутреннем рынке
3.1. Сравнительный анализ эффективности реализации нефти на рынках РФ и дальнего зарубежья
3.2. Методика определения внутренней цены нефти в целях налогообложения добычи полезных ископаемых
Заключение
Библиография
Приложения

Актуальность исследования. Процесс глобализации, вовлекающий в себя все большее количество национальных рынков, является одной из наиболее ярких тенденций современного этапа развития мировой экономики. Он затрагивает и российский рынок нефти, который из года в год входит во все большее взаимодействие с мировым. На этом фоне крайне актуальным является изучение вопроса этого взаимодействия и оценки того влияния, которое оказывает мировой рынок на факторы внутренней рыночной конъюнктуры.
Необходимость оценки влияния мирового рынка нефти на российский диктуется еще и тем, что формализованное представление основных взаимосвязей критично для разработки дальнейших шагов по модернизации налоговой системы в нефтяной промышленности России. Современное состояние развития ТЭК как основного комплекса народного хозяйства и ход реформ в нем все еще не позволяют говорить о завершении налоговых преобразований, формировании адекватных рентных отношений и становлении цивилизованного внутреннего рынка нефти. Вопросы изъятия природной ренты до сих пор остаются одними из наиболее актуальных и вызывают немало споров в бизнес-сообществе, прессе и научных кругах. Одной из основных причин этого является сложность определения налоговой базы для обложения внутренних продаж нефти вследствие повсеместного развития трансфертного ценообразования на российском рынке. То есть на лицо контраст между высокими темпами развития и значимостью ТЭК для экономики страны и невысокой степенью развития внутреннего рынка, а также пластичностью и эффективностью налоговой системы.
Важнейшим элементом налоговой системы в отечественной нефтяной промышленности является налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), однако, в настоящий момент его начисление происходит по временной методике. Это связано с тем, что заложенный в Налоговом Кодексе принцип процентной ставки от выручки не отвечает современным реалиям российского

рынка нефти, на котором преобладает трансфертное ценообразование. Отсутствие механизмов справедливого ценообразования на внутреннем рынке, с одной стороны, и методики определения расчетных цен, с другой, не позволяют продолжить модификацию налоговой системы. В случае внедрения иных способов изъятия природной ренты, ориентированных на прибыль (например, налога на дополнительный доход), необходимость определения величины ренты будет требовать решения проблемы трансфертных цен и калькуляции справочных (расчетных) цен для целей налогообложения.
Одной из наиболее ярких и актуальных тенденций последних четырех-пяти лет также стали инфляционные процессы на российском рынке нефти и нефтепродуктов, которым уделялось большое внимание как в прессе, так и в повестке дня заседаний Правительства РФ, комитетов Государственной Думы, Федеральной Антимонопольной Службы. Методическое обоснование конъюнктуры российского рынка нефти и того влияния, которое оказывает на нее мировой рынок, представляется чрезвычайно важным для нахождения эффективных путей стабилизации ценовой ситуации на российском рынке нефти и нефтепродуктов.
Все вышеперечисленные проблемы выявили необходимость анализа конъюнктурных факторов российского рынка нефти, обоснования ключевых факторов его развития и оценки влияния мирового рынка на основные инструменты его функционирования, а также совершенствования методов определения справочных внутренних цен на нефть в целях налогообложения добычи нефти на основе этого анализа.
Степень разработанности темы исследования. Несмотря актуальность исследуемой темы, в настоящее время существует незначительное количество работ, посвященных анализу российского рынка нефти, обосновывающих ценовую конъюнктуру и исследующих влияние на нее мирового рынка. Как правило, большинство из них носят ограниченный характер, либо относятся к

Стоит признать, что при наличии аргументированной биржевой цены проблема определения справочных цен отпадет сама собой, - в их качестве можно будет использовать цену, складывающуюся на бирже. Но ее создание затруднительно и возможно лишь тогда, когда возникнет существенное количество независимых компаний, поставляющих нефть на биржу, либо предъявляющих спрос на нефть. А в условиях процесса централизации и консолидации нефтегазовых активов, который идет в настоящее время, данная перспектива весьма туманна.
В России до сих пор не получила развитие торговля биржевыми инструментами в нефтяном секторе, что не позволяет определять равновесную цену и производить корректное прогнозирование цен на ближайшую перспективу. Нефтяные биржи, созданные в начале перестройки, специализировались только и исключительно на торговле физическим товаром, и, как рыночный институт, опередили свое время. Проект фьючерсной торговли, разработанный на Московской Нефтяной Бирже, не был успешным и не имел развития в связи с обоснованным желанием потенциальных участников рынка аккумулировать необходимые средства на специальных счетах в Клиринговой Палате, что является обязательным элементом обеспечения безопасности этого рынка. Также провалился и проект биржи энергоносителей, попытка внедрения которого была предпринята Министерством Топлива и Энергетики.
На фоне широкого обсуждения идеи создания нефтяной биржи, отсутствует информационная поддержка подобных идей, которая бы консолидировала бы имеющийся опыт в этой области. Более того, фактически идея биржи вновь связывается с физическим товаром, котировки которого на бирже не всегда могут обеспечить прозрачность рынка.
Пожалуй, одной из наиболее существенных проблем, которая не позволяет решить вопрос трансфертного ценообразования в России, является неполнота информации о ценах на российском рынке нефти. Недостоверность