Управление рисками при осуществлении таможенных операций с товарами, ввозимыми на территорию Таможенного союза

• Автор: Кондрашова, Валентина Александровна
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2013
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 233 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ
1.1. Анализ отечественной и зарубежной нормативной базы в области управления рисками в таможенном деле
1.2. Анализ методов и средств управления рисками
1.3. Анализ методик оценки эффективности СУР
Выводы по главе
2. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ С ТОВАРАМИ, ВВОЗИМЫМИ НА ТЕРРИТОРИЮ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА
2.1. Структура многоуровневой модели взаимодействия таможенного органа и участника ВЭД при осуществлении таможенных операций
2.2. Методика многопараметрического анализа данных для определения вероятности нарушения таможенного законодательства
2.3. Методика классификационного анализа признаков нарушения таможенного законодательства с позиций принятия решения в условиях
определенности, неопределенности и риска
Выводы по главе
3. ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ С ТОВАРАМИ, ВВОЗИМЫМИ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА
3.1. Рекомендации по выявлению таможенных рисков по графологической модели осуществления таможенных операций
3.2. Оценка эффективности СУР с учетом накопления ошибки при выполнении отдельных форм таможенного контроля
3.3. Направления дальнейшего совершенствования СУР
Выводы по главе
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ
АС - автоматизированная система
АП - административное правонарушение
БД - база данных
ВЭД - внешнеэкономическая деятельность
ДЛТО - должностное лицо таможенного органа
ДТ - декларация на товары
ЕТН ВЭД ТС - единая товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Таможенного союза КоАП - Кодекс об административных правонарушениях
КПС - комплекс программных средств
ЛПР - лицо, принимающее решение
ММР - меры по минимизации рисков
ПЗ - программная задача
ПН - правонарушение
ПО - программное обеспечение
ППР - проект профиля риска
ПР - профиль риска
РТУ - региональное таможенное управление
РФ - Российская Федерация
СВХ - склад временного хранения
СЗТУ - Северо-Западное таможенное управление
СУР - система управления рисками
ТП - товарная партия
ТК ТС - Таможенный кодекс Таможенного союза
ТС - Таможенный союз
УК - Уголовный кодекс Российской Федерации
ФТС России - Федеральная таможенная служба
ЦРСВЭД - центральный реестр субъектов ВЭД
ЦИТТУ - центральное информационно-техническое таможенное
управление
ЭЦП - электронно-цифровая подпись

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Активная интеграция Российской Федерации в мировое сообщество и переход на международные стандарты приводят к необходимости формирования новых подходов к управлению деятельностью таможенных органов, которые позволят таможенным органам Российской Федерации эффективно реагировать на происходящие экономические преобразования в соответствии с международной практикой и требованиями общества и государства.
Одной из международно признанных перспективных технологий совершенствования управления деятельностью таможенных органов является технология анализа и управления рисками.
Управление рисками рассматривается в мировой практике как основная философия таможенного контроля. Объемы внешней торговли в мире постоянно растут, и ни одно государство не в состоянии содержать таможенную службу, которая могла бы осуществлять всеобъемлющий контроль за внешнеторговыми операциями без вреда для самой внешней торговли. Учитывая это, таможенные службы вынуждены осуществлять таможенный контроль на основе вы-борочности.
Система управления рисками должна поддерживать оптимальный баланс между двумя противоположными, взаимоисключающими задачами: упрощение таможенных процедур — с одной стороны и обеспечение таможенного контроля - с другой. Чем эффективнее таможенный контроль, тем меньше его воздействие на таможенные операции и тем больше возможностей для их упрощения и ускорения. В настоящее время дальнейшее упрощение и ускорение таможенных операций в отношении товаров, ввозимых на территорию Таможенного союза, в Российской Федерации без построения эффективной системы управления рисками невозможно, поскольку уже сегодня темпы упрощения таможенных операций значительно опережают темпы повышения эффективности таможенного контроля. Анализ и управление рисками на основе сведений, содер-

которой области ВЭД. Наиболее очевидным случаем таких изменений является увеличение частоты срабатывания случайной выборки объектов для таможенного контроля. Проведение оценки уровня соблюдения таможенного законодательства планируется заранее, результаты фиксируются, обобщаются и подлежат аналитической обработке должностными лицами подразделений координации и применения СУР совместно с заинтересованными структурными подразделениями ФТС России.
Расчет показателей оценки эффективности производится на выборке данных о фактах применения мер по минимизации рисков, как на основе инструментов СУР, так и на основе решений должностного лица. При этом также учитываются факты и результаты применения мер по минимизации рисков после выпуска товаров. Кроме того, в расчете используется общее количество товарных партий, задекларированных за анализируемый период.
При рассмотрении товарной партии, содержащей несколько наименований товаров, она разбивается на несколько условных товарных партий, каждая из которых содержит только одно наименование товара. Возможность такого разбиения обуславливается наличием соответствующей разбивки в отчетах о применении мер по минимизации рисков.
Вся выборка рассматриваемых условных товарных партий разделяется на группы, которые:
а) содержат признаки нарушения таможенного законодательства определенным способом (Л групп);
б) не содержат признаки нарушения таможенного законодательства.
При классификации на эти группы учитывается степень «серьезности»
нарушения таможенного законодательства (например, величина корректировки таможенной стоимости в относительном и абсолютном выражении, отношение величины занижения объема, веса, количества к общему показателю по товарной партии и др.). Товарные партии, содержащие незначительные нарушения (расхождения), относятся к группе «Не содержат признаки нарушения таможенного законодательства».