Методы оценки и управления рисками бюджетного планирования на предприятии

• Автор: Чернова, Ирина Юрьевна
• Шифр специальности: 08.00.13
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2009
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 150 с. : ил.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. Проблемы оценки и анализа рисков бюджетного планирования на предприятии
1.1 Бюджетирование в системе управления предприятием
1.2 Оценка качества бюджетного планирования предприятия на основе анализа системы финансово-экономических показателей (коэффициентного подхода)
1.3 Оценка качества бюджетного планирования предприятия с использованием методологии риск-анализа
Выводы по Г лаве
ГЛАВА 2. Методы оценки и управления ценовым риском бюджетного планирования
2.1. Особенности учета ценового риска бюджетного планирования при определении прогнозных показателей цен
2.2 Классификация факторов ценового риска бюджетного планирования
2.3. Подходы и методы оценки ценового риска бюджетного планирования
Выводы по Главе
ГЛАВА 3. Подходы и методы построения планового бюджета предприятия с использованием коэффициентного и рискового подходов на примере промышленной корпорации
3.1. Модификация моделей бюджетного планирования и их использование в разработке бюджета промышленной корпорации
3.2. Построение планового бюджета предприятия с использованием коэффициентного подхода на примере ЗАО «Объединенная
Промышленная Корпорация»
3.3. Построение планового бюджета предприятия с использованием рискового подхода на примере ЗАО «Объединенная Промышленная Корпорация»
Выводы по Главе
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список литературы
Приложения

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Растущая неопределенность условий производства и реализации продукции, выражающаяся в нестабильности рыночных цен, спроса и предложения товаров и услуг, объективно снижает качество бюджетного планирования на российских предприятиях.
Ошибки формирования бюджета, связанные с нерациональным распределением денежных средств по направлениям деятельности предприятий вследствие принятия решений, неадекватных условиям рынка, могут привести к финансовым потерям, обусловленных ростом производственных и сбытовых издержек, утратой части рынка. Все это влечет снижение уровня рыночной устойчивости предприятий. Минимизация этих потерь связывается с адекватным учетом в бюджетах предприятий издержек управления рисками бюджетного планирования, определяемых как возможные потери капитала вследствие неблагоприятных изменений ожидаемых условий деятельности предприятия плюс затраты на мероприятия, направленные па снижение этих потерь.
Важным направлением в решении проблемы повышения качества бюджетного планирования на промышленных предприятиях является совершенствование и разработка экономико-математических методов и моделей, позволяющих сформировать эффективное распределение финансовых ресурсов по направлениям их деятельности с учетом адекватных их условиям оценок риска и издержек управления ими.
Степень научной разработанности проблемы. Проблемы бюджетного планирования на предприятиях рассматривались в работах ряда российских и зарубежных специалистов. Отметим среди них Бланка И.А., Болотина В.В., Боровкова П.С., Бреслава Е.П., Брикхема Ю., Врублевскую
О.В., Гамаюнова В.В., Глухова Е.В., Добровольского Е.Ю., Карабанова Б.М

Этот показатель может быть использован в выражениях (1.14) - (1.16) и (1.17) в качестве характеристики р
отклонения рыночных от плановых показателей цен в большую сторону.
Значения цены р1 формируются под воздействием достаточно большого числа независимых случайных факторов: колебание курсов валют,
невыполнение обязательств контрагентами, изменения в законодательстве и прочие. Если предположить, что сила воздействия каждого отдельного фактора мала и не может превалировать среди остальных, а характер воздействия - аддитивный, то цены р1 распределены по нормальному закону распределения с параметрами рю и (у: . Тогда функция плотности распределения цены р, будет иметь следующий вид:
Рыночный спрос и выбранная на предприятии ценовая политика, выраженная определяемой в бюджете ценой на закупаемые ресурсы, влияют на выбор объемов производства и реализацию готовой продукции (товаров, услуг). Часто в связи с недооценкой или переоценкой рыночного спроса предприятие может лишиться части прибыли или даже потерпеть убытки. «Объемный» риск выражается в потерях части прибыли или доли рынка, вызванными перепроизводством или недопроизводством продукции на предприятии, соответственно, в связи со снижением спроса или дефицитом. Оценить издержки, обусловленные «объемным» риском, в общем случае можно примерно так же, как в случае «ценового» риска, используя предположение, что известен закон распределения /(д. Например, для оценки издержек с использованием показателя «среднего риска» с учетом (1.15), может быть использовано следующее выражение:
Отметим, что выражение |/(Р, )Ф, = л, характеризует вероятность
ЯР, )

(1.20)
К = ИїіІЯі -ЯіоУ&Рі + Х*7/(?Ю - Чі) -г,- ,
(1.21)