Формирование финансовых ресурсов страховой компании и оценка эффективности их использования

• Автор: Русин, Станислав Александрович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2005
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 183 с. : ил.

Гпава 1. Источники финансовых ресурсов страховщика

1.1. Собственные средства

1.2. Страховые резервы как денежное выражение обязательств по страховой деятельности

Гпава 2. Повышение эффективности страховой деятельности и минимизация рисков

2.1. Технический риск, эффективность деятельности и расходы страховщиков

2.2. Качество страхового портфеля и минимизация убыточности

2.3. Проблемы ликвидности и инвестиционного риска в

страховании. Методы их количественного измерения

Глава 3. Проблемы организации финансов страховщиков в России

3.1. Проблемы формирования и расчета страховых резервов с

России
3.2. Система накопления и сбора необходимых показателей в практических условиях
Заключение
Приложения
Приложение 1. Расчет резерва незаработанной премии и курсовых разниц по нему
Приложение 2. Применение метода точки безубыточности для
решения практических задач: оптимизация системы оплаты
труда
Список использованной литературы

Актуальность исследования. Оценка финансового состояния страховщика и эффективности его деятельности представляет интерес абсолютно для всех тех, кому приходится сталкиваться со страхованием: будь то страхователь, приобретающий покрытие для своего автомобиля или дачного домика, орган страхового надзора, акционер страховой компании и т.п. Акционеры и менеджмент страховщика помимо этого обеспокоены путями увеличения эффективности страховой компании как коммерческого предприятия.
Финансовая оценка представляет собой сравнение и анализ количественных показателей, выраженных в денежной форме. На основе такого анализа принимаются решения о внесении корректировок в • деятельность страховщика, возможности заключения с ним договоров
страхования, приобретения его акций и т.д.
Однако получить необходимые и достоверные статистико -количественные показатели, на основе которых могут быть осуществлены соответствующие расчеты и найдены решения, как показывает практика, достаточно проблематично. Проблемы с их расчетом усугубляются и тем, что данные показатели сложно проверить. В то же время важность наличия достоверной статистической информации для страховщиков, не подлежит сомнению. Она необходима для определения потребности в перестраховании и условий договоров перестрахования, для изучения подверженности
страховщика катастрофическим убыткам, при расчете величины страховых резервов, при определении размеров страховых тарифов и т.д.
Очевидно, что анализ некорректных данных приводит к ложным выводам. Таким образом, организация такой системы финансового учета, которая бы позволяла получать достоверные количественные показатели, необходимые для оценки финансового состояния страховщика, управления его деятельностью, является крайне важной задачей.
Двумя главными источниками статистической информации для страховой организации являются журнал полисов и журнал убытков, а самым эффективным способом организации и обеспечения правильности данных статистического учета - параллелизация процессов бухгалтерского и статистического учета, что приводит к образованию финансового учета.
Качество финансового учета, в свою очередь, в значительной степени определяет оптимальность организации финансов страховщиков. Это обуславливается тем, что на основе данных финансового учета рассчитываются финансовые показатели, посредством которых производится уже определение финансового состояния страховщика, успешности его деятельности, подверженности рискам и принимаются управленческие решения.
Однако в рамках финансового учета получить один и тот же финансовый результат (прибыль или убыток) можно несколькими способами. От выбора же той или иной методики, в свою очередь, зависят размеры тех показателей, которые будут рассчитываться с использованием определенных величин финансового учета (например, выбор метода
♦ Ответственность товаропроизводителя
♦ Военные риски. Несмотря на то, что в большинстве видов
страхования военные риски являются стандартным исключением из покрытия, они могут покрываться за дополнительную плату (например, в морском и авиационном страховании) в силу специфики - «подвижности» объектов страхования или же при страховании от политических рисков. Таким образом, необходимым признаком военного риска является подвижность / неподвижность застрахованного объекта.
Расчет необходимого страхового фонда для урегулирования катастрофических убытков должен производиться на основе анализа совокупной страховой суммы объектов, располагающихся на территории, подверженной воздействию катастрофических рисков, и находящихся ниже приоритета по перестрахованию по эксцеденту убытка по одному событию, или:
Достаточная величина резерва катастроф, по мнению автора, отличается от максимальной величины страховых выплат в результате катастрофического убытка на величину РНП по части премии за катастрофический риск, поскольку РНП представляет собой обязательства по выплате страховых возмещений по непроизошедшим пока страховым случаям. Иными словами, резерв катастроф, по мнению автора, должен рассчитываться по формуле:
Максимальная величина страховых выплат в результате катастрофического убытка
Совокупная страховая сумма объектов страхования на определенной территории по катастрофическому виду покрытия
Лимит ответственности перестраховщиков по перестраховочному покрытию по одному событию
Совокупная страховая сумма Резерв объектов страхования на
катастроф ~ определенной территории по *
Лим ит ответственности перестраховщиков по перестраховочному покрытию по одному событию
РНП по части премии за катастрофический риск
катастрофическому виду покрытия