Налоговое стимулирование развития социально-экономического потенциала

• Автор: Спиридониди, Татьяна Владимировна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2009
• Место защиты: Ставрополь
• Количество страниц: 188 с. : ил.

Содержание
Введение
1. Теоретические и методологические аспекты налогового стимулирования развития экономики

1.1 Функции и принципы налогообложения как подсистемы экономических отношений

1.2 Налоговая составляющая государственного регулирования воспроизводственных процессов

1.3 Основные идентифицирующие признаки и классификация налоговых льгот

2. Анализ состояния современной системы налогового стимулирования

2.1 Оценка направлений реализации федеральной составляющей налогового стимулирования организаций

2.2 Оценка налогового потенциала Ставропольского края

3. Совершенствование механизма налогового стимулирования развития социально-экономического потенциала
3.1 Приоритеты разработки социально ориентированной структуры налогообложения
3.2 Совершенствование системы льгот по налогам на потребление
3.3 Направления налогового стимулирования укрепления
здоровья населения
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Формирование механизмов стимулирования прогрессивных изменений в социально-экономических системах является одной из важнейших задач современного государства и общества в целом. При этом совершенствование налогообложения рассматривается в качестве весомого резерва обеспечения ресурсной сбалансированности между потребностями бюджета, внебюджетных фондов, хозяйствующих субъектов и населения.
В настоящее время в отечественной науке не разработаны теоретикометодологические основы регулирования экономики, ее финансово-промышленных и территориальных комплексов на базе налоговых привилегий. Между тем, этот универсальный и весьма мобильный инструмент приобрел значительное распространение в мировой практике. Главное его достоинство заключается в быстродействии, в возможности за короткий период времени скорректировать деятельность хозяйствующих субъектов и обеспечить развитие того* или иного воспроизводственного сегмента; в желательном направлении.
Снижение налоговых ставок, уменьшение налогооблагаемой базы, установление отсрочек по уплате налогов и т. п. приводит к недополучению части средств бюджетной системой страны. Это обуславливает наличие комплекса противоречий между целесообразностью финансирования государственных расходов и потребностями хозяйствующих субъектов, и населения в реализации собственных экономических интересов. Разрешение традиционно существующей проблемы состоит в. определении общественного компромисса по поводу размерных и временных параметров налоговых изъятий- порядка предоставления соответствующих преференций.
Налоговые льготы остаются фактически единственным инструментом фискальной природы, способным оказывать на экономику не только регулирующее, но и стимулирующее влияние. Вместе с тем, их реализация нередко
сопровождается финансовыми злоупотреблениями, углублением структурных диспропорций в экономике, ростом социальной напряженности. В этой связи, необходимость совершенствования действующего механизма стимулирования устойчивого экономического роста посредством предоставления льготных режимов налогообложения хозяйствующим субъектам и населению обуславливает актуальность темы диссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы. Концептуальные основы сущности налогообложения с разной степенью полноты рассматривались в трудах зарубежных экономистов: А. Вагнера, Дж. М. Кейнса, Ф. Лассаля, А. Лаффера, К. Маркса, Ф. Нитти, К. Рау, Э. Сакса, А. Смита, Дж. Ю. Стиг-лица, М. Фридмана. Фундаментальным исследованиям налоговой системы посвятили свои работы такие отечественные ученые как Л. В. Дуканич, А. Н. Игудин, А. П. Кадочников, А. Л. Коломиец, О. М. Луговой,
Н. Д. Матрусов, А. Д. Мельник, А. Б. Паскачёв, Ф. К. Садыгов,
С. Г. Синельников-Мурылев, И. А. Трунин, Т. Ф. Юткина.
Проблемы управления налогообложением на государственном уровне нашли отражение в трудах И. М. Александрова, В. Р. Берника, О. В. Врублевской, Е. С. Вылковой, Л. И. Гончаренко, И. В. Горского, С. М. Джаарбе-кова, В. Я. Кожишнова, Н. Г. Кузнецова, И. А. Майбурова, А. Н. Медведева, Л. П. Павловой, В. Г. Панскова, С. Г. Пепеляева, М. В. Романовского, Р. А. Саакяна и других.
Некоторые аспекты активизации и направленной реализации регулирующей функции налогов представлены в публикациях В. И. Балабина, О. И. Барковой, С. В. Барулина, Н. Б. Грибкова, В. А. Дегтярева,
М. С. Деревянко, Е. В. Журавской, И. В. Караваевой, Е. А. Коломак,
А. В. Макрушина, Т. Н. Меркуловой, Е. С. Мураховской, В. Г. Панскова,
Н. И. Сидоровой, Д. Л. Ушакова, О. П. Харитонова и других. Между тем, проблемы стимулирования устойчивого экономического роста в этих работах рассмотрены фрагментарно. Недостаточно внимания уделяется налоговым льготам и формированию механизма их селективного применения. В части

созданного продукта, как на внутреннем, так и на внешнем рынках; цены, сложившиеся на внутреннем и внешнем рынках на конкретный вид продукции; средняя производственная себестоимость данного вида продукции; средняя заработная плата по отраслям; суммы, направленные гражданами на накопление и потребление.
В связи с тем, что в России прослеживается резкое разграничение населения на богатых и бедных, при построении оптимальной налоговой системы может быть применено прогрессивное налогообложение наследства, дополнительное обложение косвенным налогом предметов роскоши, установление налоговых скидок для малоимущих граждан, что позволит соблюсти принцип справедливости.
Особое значение при рассмотрении социально-экономических отношений налогообложения в Российской Федерации имеет определение и закрепление на законодательном уровне экономических принципов, приемов, форм и методов налогового изъятия.
1.2 Налоговая составляющая государственного регулирования воспроизводственных процессов
Воздействие государства на экономику — явление чрезвычайно разностороннее и включает целую систему регуляторов, действующих в разных направлениях. Историческая ретроспектива подтверждает, что государственное регулирование экономики зависит от уровня развития страны, характера и масштабов решаемых задач.
Все формы вмешательства государства в экономику образуют целостную систему. Каждая модель государственного регулирования экономики представляет собой определенное сочетание элементов и реализуется в виде комплекса мер экономической политики и соответствующих государственных институтов, разрабатывающих и реализующих эти меры.