Налоговая политика и налоговое администрирование сферы природопользования в условиях глобализации экономических процессов: теория и методология

• Автор: Богатырев, Магомед Ахметович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2009
• Место защиты: Орел
• Количество страниц: 309 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ СФЕРЫ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ ГЛОБАЛИЗАЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ
1.1 Анализ категориального аппарата системы ресурсного налогообложения
1.2 Администрирование сферы природопользования в целях налогообложения
1.3 Характеристика природно-ресурсного потенциала РФ в целях налогового администрирования и налогообложения в условиях глобализации экономических процессов
2 МЕТОДОЛОГИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
2.1 Концептуальные основы налогообложения добычи полезных ископаемых
2.2 Практические проблемы дифференциации налога на добычу полезных ископаемых
2.3 Экономическая оценка и формирование налогового инструментария системы недропользования
3 МЕТОДОЛОГИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВОДОПОЛЬЗОВАНИЯ И ЗЕМЛЕПОЛЬЗОВАНИЯ
3.1 Методология и методика налогообложения водных ресурсов
3.2 Методология исчисления сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
3.3 Концепция налогообложения земли
4 НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ В РАМКАХ ВЫПОЛНЕНИЯ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ

4.1 Особенности налогообложения при выполнении соглашения о
разделе продукции
4.2 Совершенствование системы налогообложения соглашений о разделе продукции в рамках специальных налоговых режимов
4.3 Проблемы налогообложения нефтяной отрасли России
5 ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ИНСТРУМЕНТОВ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
5.1 Предпосылки налогообложения биотоплива в Российской Федерации
5.2 Налоговые регуляторы использования альтернативных источников топливно-энергетическому обеспечению
5.3 Экологизация налоговых систем и совершенствование экологического налогообложения в России
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
приложения
ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Результативность и положительный эффект глобализации экономических процессов определяется грамотным налоговым регулированием экономики, реальной способностью государства предвидеть различные изменения макроэкономических показателей, а также умением ориентировать хозяйствующих субъектов, функционирующих в сфере природопользования, на сложившуюся на данном этапе экономическую ситуацию. Конечной целью данного направления государственного регулирования экономики является построение эффективного налогообложения недропользования, водопользования и землепользования на всех уровнях управления налоговой системой.
Эффективная система управления налоговыми процессами должна служить основой формирования механизма устойчивого экономического роста, который приведет к увеличению валового внутреннего продукта, национального дохода как базы для формирования централизованных фондов денежных средств у государства. На современном этапе развития экономики в период продолжающегося финансового кризиса особое значение и актуальность приобретает грамотный государственный налоговый менеджмент, базирующийся на четкой государственной налоговой стратегии. При этом одной из функций государства по-прежнему остается поддержание стабильного роста налоговых поступлений, однако обеспечение достаточного объема доходов бюджета становится уже не только залогом финансового благополучия страны, но и основой для реализации и финансирования новых государственных программ и системы мер, направленных на повышение уровня налоговой культуры.
Современная экономика обуславливает необходимость научного исследования теории, методологии и практики применения эффективных форм, методов и инструментов налоговой политики и налогового администрирования. Кроме того, государство, определяя направления совершенствования налоговой системы, нуждается в теоретических разработках и научно-практических рекомендациях относительно реализации механизма оптимизации фискальных и регулирующих функций налогов в процессе налогообложения природопользования.

2) социальными - перераспределение национального дохода в интересах определенных социальных групп путем стимулирования роста прибыли и недопущения падения доходов населения;
3) фискальными - повышение доходов государства;
4) международной - укрепление экономических связей с другими странами, преодоление неблагоприятных условий для платежного баланса.
Налоговая тактика - совокупность практических действий соответствующих органов власти и управления при выработке общих вопросов налогообложения на предстоящий год.
При разработке налоговой тактики решаются конкретные задачи, при этом учитывается экономическая ситуация данного момента - это политика сегодняшнего дня.
Стратегия и тактика неразделимы. Налоговая стратегия предусматривает тактические мероприятия на короткий период (год). Реализация тактики обеспечивает выполнение стратегического плана.
Противоречия между тактическими действиями управленческих структур и общей стратегией налогообложения, утвержденной конституционными правовыми актами государства, приводят к разбалансированности бюджета, сбоям в хозяйственном механизме, торможению воспроизводственных процессов, и в конечном итоге - к экономическому кризису.
Обоснованность тактических действий при проведении налоговой политики играет огромную роль в формировании доходов бюджета. Бюджетные задания на очередной финансовый год должны согласовываться с общей стратегией налогообложения.
Практическая деятельность по осуществлению данных принципов, в конечном счете, направлена на решение основной проблемы страны -обеспечению экономического роста.
Выделяют две стадии налоговой политики (Рисунок 2):
1) формирование налоговой политики;
2) реализация налоговой политики.
Характер налоговой политики, проводимой государством, зависит от принятой классификации налогов, методов и принципов налогообложения, которым в данной стране отдано предпочтение и которые законодательно установлены для строительства налоговой системы. На практике они применяются в определенном сочетании, которое и образует тип проводимой