Формирование налоговой политики региона с целью обеспечения его экономической безопасности

• Автор: Богданов, Александр Сергеевич
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2014
• Место защиты: Орел
• Количество страниц: 204 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РЕГИОНА

1.1 Исследование категориального аппарата и концептуальных элементов налоговой политики

1.2 Формирование структурных параметров налоговой политики региона

1.3 Роль налоговой политики региона в обеспечении его экономической безопасности

2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ СТРУКТУРНЫХ ПАРАМЕТРОВ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РЕГИОНА

2.1 Аналитическое обеспечение формирования налоговой политики региона

2.2 Анализ налогового потенциала и других параметров налоговой политики региона

2.3 Анализ результатов налогового администрирования как основного показателя эффективности налоговой политики
2.4 Анализ системы налогового регулирования и стимулирования для повышения инвестиционно-инновационной активности регионов
3 НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РЕГИОНА С ЦЕЛЬЮ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЕГО ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ
3.1 Механизм обеспечения экономической безопасности региона
с помощью инструментов налоговой политики
3.2 Анализ налоговой стратегии региона
3.3 Направления совершенствования региональной налоговой
политики с целью повышения экономической безопасности
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Налоговая политика как один из важнейших инструментов регулирования экономики государства порождается экономическими отношениями. Ее проведение направлено на решение общественно-политических задач, однако в результате их реализации благоприятные условия для развития экономики могут как создаваться, так и тормозится. Поскольку налоги выступают главным источником формирования доходов бюджетной системы, выполнение ключевых расходных обязательств государства абсолютно зависимо от эффективности налоговой политики, в процессе исполнения которой законодательно установленные правовые нормы реализуются посредством регулирования, планирования и контроля государственных доходов, формируемых налоговым путем.
При научном подходе к выработке положений налоговой политики предполагается ее соответствие принципам общего государственного развития, а также обязательный учет выводов экономической науки. Налогообложению отведено лидирующее место в системе финансового обеспечения регионов, так как перспективы развития экономики региона, так и государства в целом, во многом определяются достигнутым уровнем налоговых поступлений, являющихся результатом выполнения налоговых обязательств и реализации налогового потенциала в условиях действующей экономической политики, характеризующейся собственной безопасностью, и налогового законодательства.
Проблемы обеспечения экономической безопасности страны вызваны многими проблемами, как на федеральном, так и на региональном уровне. Состояние налоговых систем субъектов РФ являются важным элементом в обеспечении экономической безопасности всей страны. Неэффективная налоговая политика и недочеты в государственном управлении усиливают угрозы экономической безопасности и приводят к тенденции негативного

развития налоговой системы государства. Данные обстоятельства провоцируют подрыв доходной структуры бюджета и финансового обеспечения государства. Актуальность темы диссертационной работы объясняется также проблемой изучения налоговой безопасности в структуре национальной экономической безопасности страны, выявлением и мониторингом угроз национальной безопасности, связанных с функционированием налоговой системы в условиях развития налоговобюджетного федерализма, а также выдвижением в качестве одной из приоритетных задач в сфере обеспечения национальной безопасности разработку комплекса мер и механизмов их реализации, направленных на формирование эффективной налоговой политики региона.
Степень научной разработанности проблемы. Проблемы развития организационно-правового и экономического механизмов налогообложения, их влияние на налоговую политику государства раскрываются в трудах В.В. Алехина, A.B. Аронова, Ф.Х. Банхаевой, С.В. Барулина, Н.В. Балихиной,
A.B. Бобровой, Г.П. Винокуровой, Ю.Д. Джамурзаева, JI.B. Дуканич, Е.Н. Евстигнеева, A.A. Исаева, М.В. Карасевой, В.Г. Князева, Н.Г. Кузнецова,
Н.И. Малис, Д.В. Масловой, В.Г. Панскова, A.B. Перова, К.В. Писаренко,
B.Г. Садкова, Д.Г. Черника, С.И. Чужмаровой, С.Д. Шаталова, Т.Ф. Юткиной и др.
За рубежом вопросами формирования налоговой политики занимались Алле М., Брюммерхофф Д., Вагнер А., Вальрас JL, Гоббс Т., Девере М., Кейнс Дж.М., Кин М., Канар H., Кенэ Ф., Маркс К., Маршалл А., Шумпетер Й., Рикардо Д., Смит А., Стиглиц Дж., Харбергер А., Хейди К., Рамсей Ф. и др.
Исследование теоретических и практических основ формирования региональной налоговой политики нашло отражение в работах Вылковой Е.С., Горского И.В., Коростелкиной И.А., Лях O.A., Масловой И.А., Поповой Л.В., Романовского М.В. и др.
Организационно-методические особенности анализа и оценки

Региональная налоговая политика, будучи инструментом воздействия на экономику регионов, как правило, не учитывает различий в социально -экономическом положении, рыночную специализацию, уровень накопленного производственного потенциала.1 Её выбор происходит без учета региональных особенностей и без увязки с перспективами социально-экономического развития данного региона.
Тем не менее, изменяющиеся хозяйственные связи оказывают значительное влияние на отраслевое соотношение налоговых поступлений в регионах, что требует его анализа и учета в процессе разработки и реализации региональной налоговой политики.
Таким образом, региональная налоговая политика представляет собой систематическая деятельность государственных органов, направленная на: определение поэлементного состава региональных налогов в рамках реализации своих полномочий; обеспечение взаимодействия между участниками налоговых правоотношений; разработку и принятие регионального законодательства в налоговой сфере.
Задачами региональной налоговой политики могут служить следующие положения, перечисленные на рисунке 10.
Рисунок 10 - Система задач региональной налоговой политики
На современном этапе развития экономики актуальными становятся вопросы формирования эффективной региональной налоговой политики,
1 Сабитова, Н.М. О понятии финансового потенциала региона и методологии его оценки / Н.М. Сабитова // Финансы. - 2003. - №2. - С.63 - 68.