Прогностическое моделирование задач и принципов оптимизации налогообложения

• Автор: Гречаный, Сергей Анатольевич
• Шифр специальности: 05.13.18
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2009
• Место защиты: Воронеж
• Количество страниц: 146 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. СХЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НК РФ КАК ОСНОВА ДЛЯ МАТЕМАТИЧЕСКОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ

1.1; Общие положения налогового права РФ как основа для

моделирования

1.2. Алгоритмические схемы основных видов налогов

113. Управление и;характеристики налогообложения

1.4. Защита; информации, защита прав, информирование и воспитание налогоплательщиков

1.5. Налоги в РФ Налоговый кодекс РФ как основной документ

1.6. Оптимизация процедур и ставок налогообложения как; основная задача государственных органов

ГЛАВА 2. МОДЕЛИНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

2.1. Модели налога нащоходы; физического лица, анализ состояния;
ишерспективьгулучшения сбора:суммы налогов
2121 Формальное описание налоговых шкал
225. Анализ функции распределения доходов физических лиц
2.4; Функция благосостояния;физического лица
2.5. Теоретические принципы начисления налога?
2.6. Функция ценности времени и оптимальный налог
2.7. Распределение доходов; коэффициент Рейнбоу
2.8. Возможности введения в России прогрессивного налога на доходы физического лица<
ГЛАВА 3. МОДЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СОВЕРШЕННОГО РЫНКА И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ОБЪЕКТИВНЫХ УСЛОВИЙ ПОЯВЛЕНИЯ ТЕНЕВЫХ ЯВЛЕНИЙ
3.1. Модели работы рынка одного товара с произвольными функциями спроса и предложения

3L2. Модели работы рынка одного товара с линейными функциями
спросащ предложения, прогнозирование теневых явлений
3.3 Акцизный налог на рынке одного товара
3.4. Модель налогообложения монопольного рынка;
3:5/Модели налогообложения:рынка нескольких товаров
ГЛАВА 4: ПРОГНОСТИЧЕСКОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ СУММАРНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА С ПОМОЩЬЮ МАРКОВСКОЙ МОДЕЛИ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ:
4iT. Моделирование социально-экономических систем
4.2. Марковские процессы и модели, место;в теории исследования операций
4.3. Марковскаяшодель принятия;решений, методы решения
4.4. Математическое и компьютерное моделирование суммарного налогообложенияша базе марковской модели
4.5. Новые задачи по защите информации <в:действиях налоговых служб
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА...!
ПРИЛОЖЕНИЕ!
ПРИЛОЖЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Налоговая система.. России, просуществовавшая всего 10 лет, в связи с изменившейся ситуацией развития России и мировой экономики резко обозначила свое несовершенство и неадекватность новым экономическим' и финансовым условиям. Курс на совершенствование налоговой системы в России выбрал бывший Президент
В.В; Путин. В; 2004 г. перед правительством была поставлена задача — снизить налоговое бремя и реформировать систему налогообложения в России. Выступая на совместном заседании Минфина и Минэкономразвития,
В.В. Путин заявил: “Мы обязаны довести до конца налоговую реформу, ... Условия; налогообложения должны быть равными для всех предприятий, работающих в одной сфере. А налоговая система в целом должна быть необременительной ДЛЯ' бизнеса. И, наконец, крайне важно, чтобы после завершения налоговой реформы основные компоненты налоговой системы не пересматривались много-много лет”. В ноябре 2008 г. правительство под руководством- нового Президента Российской Федерации Д.А. Медведева в связи с. изменившейся экономической ситуацией снизило налог на прибыль с 24% до 20% и анонсировало дальнейшее совершенство налогов. Отмечу, что в, публикациях по тематики диссертации и работах коллег [43, 95, 97] с помощью математических моделей это снижение было ранее обосновано для суммарного вида налогообложения.
Условия правильной реорганизации налоговой политики, соотносящиеся с изменяющимися условиями, могут быть реализованы, только опираясь на математические методы исследования задач налогообложения. Эти задачи относятся- к сложным задачам определения экстремального сбора налогов при многих ограничениях. Основным и многомерным ограничением является социальная направленность этих методов. Одними из инструментов исследований являются составление и анализ математических моделей налогообложения. В настоящее время: происходит стихийное введение прогрессивного налога пока в “побочное”,

Региональные налоги:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
Местные налоги
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) местные лицензионные сборы.
Несмотря на постоянную работу по совершенству процессов налогообложения в нашей стране, задача оптимизации налоговой службы и максимизация суммы налоговых сборов далека от окончательного решения.
1.3. Управление и характеристики налогообложения
По российскому законодательству (ст. 19 НК РФ) субъектами налогообложения являются организации и физические лица, на которых в соответствии НК возложена1 обязанность уплачивать налоги и сборы. Частичное уклонение от оптимального сбора налогов возможно путем временного изменения структуры фирмы (отклонение от оптимальной организации), что, в свою очередь, ведет к изменению базы налогообложения.
Налоговой базой называется количественное выражение объекта налогообложения, основа для исчисления суммы налога. Именно к ней применяется ставка налога.
Сроки уплаты налога обычно фиксированы. Неплановые проверки, на наш взгляд, с целью проверки правильности описания налоговой базы, должны быть засекречены по времени, и перед финансовой проверкой по отчетной документации необходима кадровая и хозяйственная проверка на выявление отклонения от оптимальной организации (кадры, техника, соотношение параметров фирмы, финансовый баланс и т.д.). Оптимальная