Формирование системы внутреннего контроля в банковской группе

• Автор: Иванова, Ольга Юрьевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2013
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 194 с. : ил.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Глава I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКОВСКОЙ ГРУППЕ
1.1 Содержание и структура банковской группы
1.2 Система внутреннего контроля банковской группы и её основные элементы
1.3 Место внутреннего контроля в повышении качества управления банковской группой
Глава II. СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКОВСКОЙ ГРУППЕ
2.1 Факторы, влияющие на организацию системы внутреннего контроля в банковской группе
2.2 Роль субъектов внутреннего контроля банковской группы в формировании методического обеспечения её деятельности
2.3 Современные аспекты формирования системы внутреннего контроля в банковской группе в условиях внедрения рейтинговых моделей
Глава III. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ И ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКОВСКОЙ ГРУППЕ
3.1 Критерии и показатели эффективности как основа моделирования системы внутреннего контроля в банковской группе
3.2 Модель системы внутреннего контроля банковской группы
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение А Сравнительный анализ внутреннего контроля в банках и
банковских группах
Приложение Б Анализ определений понятия «фактор» в научной литературе.... 171 Приложение В Данные тестирования методики оценки системы внутреннего контроля банковской группе на примере одной из крупнейших российских
банковских групп
Приложение Г Разделение ответственности и компетенции головной организации и дочерних компаний
Приложение Д Риски, присущие банковской группе, и источники их
возникновения
Приложение Е Отчетность в области внутреннего контроля в банковской группе

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность. Интеграция Российской Федерации в мировое сообщество предъявляет новые требования к вопросам управления и контроля в экономической сфере, усиливая необходимость решения задач по повышению эффективности и надёжности функционирования хозяйствующих субъектов, обеспечению их конкурентоспособности. В свете постоянно изменяющихся рыночных условий, а также событий мирового финансового кризиса стало очевидным, что банковская система нуждается в глобальных структурных преобразованиях.
В настоящее время всё большее количество, как финансовых, так и нефинансовых организаций стремятся к объединению в целях сокращения издержек и увеличения прибыли. Банковский бизнес не является исключением. Как в отечественной, так и в зарубежных банковских системах уже существует достаточно большое количество различного рода банковских групп, и есть основания полагать, что бурно развивающиеся процессы глобализации приведут к дальнейшему увеличению их количества.
Как показывает практика, банковская группа становится одним из эффективных способов интегрирования капитала и как отдельный институт банковской системы и экономики в целом нуждается в разработке специального инструментария, особенно в части управления и контроля. При этом присоединение к банкам других финансовых и нефинансовых компаний привносит в банковский бизнес ряд новых рисков, ранее не связанных с банковскими институтами напрямую, в том числе за счёт включения в банковскую группу некредитных организаций и разобщенности интересов каждой из них. Одновременно с этим с увеличением количества участников в банковских группах снижается уровень управляемости и контроля такого рода объединений. Поэтому специфика формирования и деятельности банковской группы определяет специфичность её системы внутреннего контроля.

Степень теоретической разработанности. Вопросы организации и развития внутреннего контроля в организациях различных отраслей экономики, в том числе кредитных организаций, рассматривались отечественными и зарубежными учеными и практиками.
Среди отечественных специалистов, комплексно исследовавших проблемы организации внутреннего контроля, необходимо отметить: Бурцева В.В., Дьяченко Е.Б., Закарая Ж.В., Лаврищева А.П., Лоботаеву Г.Г., Максимову Г.В., Миронову А.П., Осипенко О.В. Также среди авторских разработок отдельных проблем функционирования системы внутреннего контроля, в том числе кредитных организаций, представляется целесообразным выделить работы: Алборова P.A., Белобжецкого И.А, Белухи Н.Т. , Воропаева Ю.Н., Гордиенко A.B., Данилевского Ю.А., Курныкиной О.В., Лаврушина О.И, Овинова В.И., Ольховой Р.Г., Рожковой
Н.К., Фирсова A.A. и другие. Формирование современной методологии в области аудита строится на исследованиях таких зарубежных представителей, как Адамс Р., Аренс Э.А., Дефлиз Ф., Дженик Г.Р., Робертсон Дж., Лоббек Д.К., Додж Р., Кармайкл Д.Р., Нидлз Б., Хирш М.Б. Однако вышеуказанные авторы исследуют теоретические проблемы внутреннего контроля и особенности внутреннего контроля кредитных организаций. Базельским комитетом по банковскому надзору рекомендованы принципы организации системы внутреннего контроля в банках. Указанные рекомендации имеют важное значение для совершенствования и организации системы внутреннего контроля в банках, однако они не учитывают специфику контроля в банковской группе и особенности построения ее системы. Следует отметить, что вопросы организации системы внутреннего контроля в банковских группах, как в теоретическом, так и в практическом аспекте, недостаточно разработаны, а проблемы её построения, функционирования и оценки эффективности нуждаются в дальнейшем исследовании. В частности, в экономической литературе отсутствует определение банковской группы, которое бы раскрывало специфические особенности такого рода объединений, понятие системы внутреннего контроля банковской группы, не разработана её структура, факторы, влияющие на построение системы внутреннего контроля в банковской группе, модель системы внутреннего контроля в банковской группе. То есть, несмотря на бурный рост числа банковских групп, а также специфику их

обеспечение внутреннего контроля в банке финансовым операциям группы, наличие специфики национального законодательства в случае построения международной финансовой группы; разработка внутренних нормативных документов, касающихся взаимодействия компаний при продаже идентичных продуктов, продаже различных продуктов общим клиентам, продаже продуктов между дочерними компаниями и с участием головной организации и другое.
3. Объекты и субъекты системы внутреннего контроля Расширение диапазона объектов внутреннего контроля: включаются не только направления банковской деятельности, но и других финансовых продуктов, при этом проводится более детальный анализ жизненного цикла продукта в зависимости от длины «технологической» цепочки, например: при анализе деятельности лизинговой компании проводится анализ лизинговой сделки, начиная от выдачи кредита лизинговой компании на покупку оборудования, которое планируется для сдачи в аренду, страхованием данного оборудования (анализ страховой операции), и заканчивая, анализом деятельности компании лизингополучателя. Расширение субъектов внутреннего контроля: участие не только сотрудников службы внутреннего контроля компании, но и головной организации, а также других дочерних компаний.
3.1. Служба внутреннего контроля Управляющий комитет группы, комиссии при комитете по отдельным направлениям контроля деятельности группы (кредитный комитет, комитет управления активами и пассивами, комитет по