Повышение надежности коммерческих банков на базе использования экономико-математических методов

• Автор: Ковалева, Татьяна Леонидовна
• Шифр специальности: 08.00.13
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2012
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 291 с. : ил.

Оглавление
Введение
Глава 1. Теоретико-методологические аспекты управления надежностью
коммерческих банков
§1.1. Роль и значение банковской системы для развития экономики Российской
Федерации
§1.2. Методологические подходы к оценке надежности коммерческих банков
§1.3. Обоснование критериев оценки надежности коммерческих банков
§1.4. Оценка возможности применения экономико-математических методов для
повышения надежности коммерческих банков
Глава 2. Разработка комплекса моделей повышения надежности коммерческих
банков
§2.1. Модель определения объемов привлеченных и размещенных средств
коммерческого банка
§2.2. Формирование оптимального плана банковской деятельности на основе
экономико-математического моделирования
§2.3. Оценка влияния варьируемых элементов учетной политики на результаты
деятельности коммерческого банка
Глава 3. Апробация комплекса моделей повышения надежности на примере ОАО
Банк ВТБ
§3.1. Характеристика объекта исследования - коммерческого банка
§3.2. Расчеты показателей планов банковской деятельности
§3.3. Выбор оптимального варианта плана банковской деятельности
Заключение
Список используемой литературы
Приложения

Введение
Актуальность темы исследования. В современных условиях одним из направлений обеспечения эффективной деятельности коммерческих учреждений являются уменьшение уровня налогообложения, привлечение в оборот дополнительных источников, снижение различных коммерческих рисков, представление с наилучшей стороны финансовых результатов деятельности для акционеров, кредиторов, клиентов и другим участников рыночных отношений. Все это позволяет в определенной мере повысить надежность и деловой имидж банка и тем самым увеличить уровень его конкурентоспособности на финансовых рынках.
Одним из возможных путей решения данной задачи является выбор такого плана банковской деятельности, который бы позволил наиболее целесообразно сформировать состав и объемы предоставления банковских услуг, обеспечивающих определенный уровень дохода и ликвидности банка. Выбор различных вариантов планов банковской деятельности возможен на основе легальных приемов учета, позволяющих наиболее целесообразно сформировать финансовые результаты деятельности и на законных основаниях уменьшить налоговые платежи в бюджеты разных уровней и тем самым увеличивающих размер остающейся в их распоряжении прибыли. Достигается это путем регулирования показателя прибыли в пределах, разрешенных Правительством Российской Федерации. Его постановлением от 16.02. 1992 г. №89 «О положении в бухгалтерском учете и отчетности в РФ» было введено новое понятие «учетная политика», которое существенным образом изменило существовавший ранее жесткий порядок и ввело новый подход, связанный с возможностями варьирования финансовыми результатами. Для коммерческих банков возможность выбора различных способов учета законодательно была закреплена в Положении ЦБ России от 26 марта 2007 г. №302 - П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и Налоговом кодексе РФ.
В условиях преодоления последствий экономического кризиса проблема повышения надежности стоит перед каждым коммерческим банком довольно остро. Оценка надежности была особенно актуальна в условиях кризиса, когда многие

коммерческие банки оказались особо чувствительны к происходящим событиям. Некоторые из них оказались практически сразу же на грани банкротства, однако некоторым только предстоит столкнуться с затруднениями.
Анализ существующих научных публикаций показывает обилие работ в области оценки надежности и устойчивости коммерческих банков. В большинстве случае эти работы ставят своей целью разработку методики оценки надежности или устойчивости коммерческого банка. Однако, экономико-математические исследования, рассматривающие повышение надежности коммерческого банка на основе выбора оптимального плана банковской деятельности, не проводились. Отсутствие научных исследований в указанной области с одной стороны, и необходимость практического решения данной проблемы, с другой, обусловили актуальность выбранной темы исследования.
Цель и задачи исследования. Цель настоящего диссертационного исследования заключается в разработке научно-обоснованных рекомендаций и программно-математического обеспечения для развития методов управления активами и надежностью коммерческих банков.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
- анализ существующих методических подходов по управлению активами и оценке надежности коммерческих банков;
- выбор основных функционально-стоимостных критериев (показателей) надежности коммерческих банков, учитывающих как экономические интересы их деловых партнеров, так и собственников и наемных работников;
- обоснование наиболее подходящих для решения задачи повышения надежности коммерческого банка экономико-математических методов и моделей;
- разработка модели, определяющей возможные объемы привлечения и размещения средств, учитывающей минимальный уровень риска ликвидности, процентный доход, а также нормативы достаточности собственных средств и ликвидности;
- разработка метода рационального выбора оптимального плана банковской
деятельности на основе перебора варьируемых элементов учетной политики

Во всех рейтинговых методиках оценки надежности коммерческого банка учитываются значения нормативов центрального банка (в одних методиках учитываются значения всех нормативов, в других только нормативов достаточности капитала и текущей ликвидности). В данной группе методик, помимо нормативов Центрального банка, наиболее часто используются следующие показатели качества активов, суммарный объем активов/пассивов банка, прибыль, доходности капитала, рентабельности активов.
Тем не менее, не смотря на большое разнообразие показателей оценки надежности коммерческого банка, используемых в рейтинговых системах, применение данных показателей в задаче выбора оптимального плана банковской деятельности сопровождается некоторыми трудностями:
• Отсутствием четкого алгоритма расчета показателей в информационных источниках для некоторых методик;
• Наличие определенных различий в алгоритме расчета сходных показателей в различных методиках, что в свою очередь не позволяет выбрать единый алгоритм расчета данного показателя.
В связи с вышеперечисленными сложностями практического применения показателей оценки надежности коммерческого банка в качестве критериев выбора оптимального плана банковской деятельности были проанализированы существующие методики Центрального банка (Таблица 1.14): методика оценки финансового состояния (Указание Банка России от 31.03.2000 г. № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» [7; 8; 9]), подход, сформулированный Банком России в Указании от 16.01.2004 №Ш9-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» [10], методика оценки экономического положения банков (Указание ЦБР от 30 апреля 2008 г. N 2005-У "Об оценке экономического положения банков" [11]).