Налоги в системе производственных отношений

• Автор: Ялуткин, Владислав Иванович
• Шифр специальности: 08.00.01
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2000
• Место защиты: Чебоксары
• Количество страниц: 179 с.

Оглавление
Введение
Глава 1. Налоги в общественной системе отношений
1.1. Политэкономическая сущность налога н налоговая система
1.2. Совокупность налоговых отношений и ее характеристика
Глава 2. Государство и механизм функционирования налоговых
отношений
2.1. Налоги как инструмент государственного регулирования
2.2. Налоговые отношения и бюджетная система России
Глава 3. Концептуальные основы совершенствования налоговых
отношений в России
3.1. Моделирование национальной налоговой системы
3.2. Оптимизация и концептуальная модель налогообложения
Заключение
Список используемой литературы
Приложения
Введение
Российская Федерация продолжает проводить реформы, осуществлять переход от административно-командной системы к системе рыночных отношений. Данный процесс трансформации очень сложен, тем более в таком государстве, как наше, которое имеет множество специфических особенностей. Переход к цивилизованному рынку предполагает реформирование экономики, а также пересмотр процесса формирования государственных финансов. Казна государства формируется в основном за счет поступления податей от субъектов экономики. Как известно, государственные доходы формируются на основе бюджетно-налоговой системы, поэтому реформирование экономики страны и переход ее к полноценным рыночным отношениям невозможно осуществить без перестройки налоговых отношений.
Актуальность темы диссертации определяется тем, что трансформация общественно-экономического устройства нашей страны предполагает активизацию государственного регулирования экономических процессов, которое не может быть эффективным без разумного регулирования. Выход из всеобъемлющего кризиса и эффективное функционирование национальной экономики невозможны без реформы бюджетно-налоговой системы и существующих налоговых отношений.
Бездеятельность государства по отношению к реформированию действующей бюджетно-налоговой системы, недостаточное регулирование налоговых отношений явилось причиной критического сокращения реальной доходной базы всех бюджетов и их деноминации, продолжения инфляционного процесса, роста государственного долга, массового уклонения от уплаты налогов, убыточности и банкротства многих хозяйствующих субъектов, уменьшения объема инвестиций, роста теневой экономики, увеличения доли «черного нала», кризиса неплатежей и т.п. Чтобы решить эти проблемы, правительство производит секвестирование бюджета, его расходной части, а также вводит новые налоги, повышает таможенные тарифы и прибегает к увеличению внутреннего и внешнего займов. А это влечет за собой дальнейшее сокращение объемов производства и налоговых поступ-
лений. Порочный круг ускоряющегося падения бюджетных доходов и расходов практически разрушил финансовую систему государства, фактический крах которой может служить мощным фактором усиления хаоса и дестабилизации в стране, приводящей к ослаблению экономической безопасности России.
О приближении краха свидетельствует и низкий уровень сбора налогов, и бурный рост теневой экономики в нашей стране. Неспособность правительственных структур собирать налоги не может быть оправдана ни спадом производства, ни неплатежами. Ее причина - в параличе исполнительной власти и бездействии законодательной власти. Только в последние годы начали предприниматься попытки пресечения финансовых махинаций, совершаемых руководителями предприятий, приводящие к недоимкам по налогам, а также налаживания более строгого таможенного и валютного контроля.
Можно констатировать, что кардинальная реформа бюджетно-налоговой системы крайне необходима, хотя благоприятный момент для нее уже упущен. Но все-таки лучше поздно, чем никогда. Поэтому проблема формирования комплексного подхода к вопросу регулирования налоговых отношений входит в ряд наиболее актуальных, важнейших и первоочередных задач, которые необходимо решить для эффективного функционирования национальной экономики.
Цель диссертационной работы: определить место налогов и налоговых отношений в системе производственных отношений, их взаимосвязь с экономической политикой государства; проанализировать существующую в России налоговую систему; исследовать механизм функционирования налоговых отношений; предложить концептуальные основы реформирования российской модели налогообложения. Для решения цели исследования поставлены следующие задачи:
- выяснить сущность налогов и налоговых отношений, а также их место в системе производственных отношений, складывающихся в рыночной экономике;
- исследовать формы организации налоговых отношений и основные закономерности в сложившихся социально-экономических условиях;
- проанализировать существующую налоговую систему, разобраться в ее сути и выделить имеющиеся противоречия и недостатки, заложенные в ней;
ская политика игнорирует требования экономических законов или слабо учитывает их. Мировой опыт доказывает, что если практика пойдет в разрез хотя бы с одним каким-либо экономическим законом, то по цепной связи это нарушение может губительно сказаться на использовании всей системы рыночных экономических законов, включая законы, не регулирующие налоговые отношения.
Экономические преобразования требуют системного решения. Поэтому в выборе и оценке направлений налогового регулирования необходим крайне взвешенный подход. Под налоговую реформу должны быть подведены фундаментальные экономические теории, в том числе и функционирующие теории налогообложения, разработка которых возможна в той мере, в какой это позволяет состояние экономики и политики. Преобразования в системе налоговых отношений требуют не только профессиональных навыков в сборе налоговых платежей, но и теоретического осмысления роли налоговых категорий в процессе ее оптимизации.
Особую значимость приобретает знание положений классических экономических наук, характеризующих закономерности развития рыночного хозяйствования. (85; 100123; 130; 197) Знание законов рынка позволяет все глубже проникать в суть экономических преобразований в странах, построивших или только приступающих к строительству рыночных отношений, осмысленно воспринимать первостепенные задачи и последствия данного перехода с тем, чтобы сделать его максимально плавным и безболезненным для общества в целом. Знание этих законов позволяет установить научно обоснованные пропорции распределения совокупного дохода общества, определить оптимальные границы функционирования и влияния налоговых отношений. Отечественная же экономическая наука, прежде чем начать переход к рынку в нашей стране, не создала рекомендации по реализации положений этих всеобщих экономических законов на практике, поэтому мы имеем в нашей стране кризисное состояние экономики.
Практика налогообложения, существующая с момента появления государства, в течении долгого времени оставалась достаточно беспорядочной и интуитив-