Особенности функционирования и государственного регулирования оффшорного бизнеса на современном этапе развития международных экономических отношений

• Автор: Константинов, Константин Константинович
• Шифр специальности: 08.00.14
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 153 с.

Содержание
Введение.
Глава I Оффшорный бизнес место в системе международных экономических отношений, механизмы регулирования и функционирования
1.1 Место оффшорного бизнеса в системе международных экономических отношений . 1.2. Механизм регулирования оффшорного бизнеса в сиситеме международных

экономических отношений

1.3 Механизм функционирования оффшорного бизнеса в системе международных экономических отношений

Глава 2 Политика о н шорных стран в отношении легитимной и нелегитимной деятельности

оффшорного бизнеса на мировом рынке капиталов

2.1. Налоговая политика США в отношении легитимных капиталов и доходов своих граждан и резидентов в оффшорных юридикциях
2.2 Анализ механизма использования оффшорных юрисдикций в процессе отмывания денег и политики оншорных стран по ограничению этой деятельности

Глава 3. Специфика деятельности банков, связанная с их оффшорным статусом и

ограничениями на банковскую деятельность, накладываемыми оншорными странами
3.1 Оффшорный банк специфический инструмент обеспечения конфиденциальности и защиты активов.
3.2. Специфика регулирования банковских операций и надзора за деятельностью оффшорных банков
3.3. Влияние оффшорного статуса на эффективность деятельности оффшорных банков 7 Заключение
Библиографический Список Использованной Литературы

Введение
Актуальность


В процессе работы автором использовались выполняемые в интересах российского бизнеса прикладные исследования создания за рубежом оффшорных компаний для снижения налоговых потерь, выполненные А. Р. Горбуновым и Д. Л. Ушаковым. Краткое страниц, но информативное исследование основных инструментов регулирования оффшорной деятельности содержится в справке М. А. Хал дина Мировой опыт оффшорного бизнеса М. Обобщения и выводы по проблемам теневых и неформальных перетоков капитала были учтены автором при исследовании проблем отмывания денег. Аналогичный подход имел место к материалам ООН по этой проблеме. ii iv i и секретарской фирмы v . Материалы консультационной фирмы I i ii использовались в качестве справочного материала по оффшорным юрисдикциям, справочник x v 7 ii под редакцией для анализа регулирования экспорта капитала и доходов из США. Для тех же целей использовался Налоговый кодекс США, I v ii. Нерезидентский статус оффшорного бизнеса обусловил его функционирование в сфере международных экономических отношений МЭО, где его субъекты, банки и компании, выполняют специфические функции и оказывают значительное влияние на их развитие. В связи с этим большой практический и теоретический интерес представляет характеристика места оффшорного бизнеса в системе МЭО и исследование механизмов его регулирования и функционирования. Функционирование оффшорного банка или компании в системе МЭО определяется, в первую очередь, наличием нерезидентского статуса, который запрещает ведение какойлибо экономической деятельности в оффшорной юрисдикции и получение различного рода преимуществ, в том числе налоговых. Запреты, налагаемые нерезидентским статусом, ограничивают объект деятельности оффшорного бизнеса международным движением капитала и международным обменом товарами и услугами, то есть международными экономическими отношениями. Международный рынок капитала стал быстро развиваться сравнительно недавно. Еще в х годах операции с банковскими депозитами и торговля ценными бумагами осуществляется преимущественно на национальных рынках. При этом депозиты и ценные бумаги деноминировались в валюте страны совершения операции. Но по мере развития МЭО в результате роста международной торговли и роста транснациональной деятельности бизнесструктуры и обслуживающие их банки стали выполнять оффшорные операции принятие депозитов и предоставление ссуд в иностранных валютах по отношению к стране дислокации банка, в так называемой евровалюте. Оффшорные операции были выгодны вкладчикам и заемщикам, так как они экономили значительные средства на конвертации валют, необходимость в которой отпала. Выгодность этих операций обусловила высокие темпы их роста. Объем международного рынка евровалют вырос с млрд. Если в г. Важной составной частью финансовой инфраструктуры оффшорных операций стали банки, дислоцированные в оффшорных юрисдикциях. Эти банки имеют значительные преимущества перед отделениями национальных банков. К числу этих преимуществ относятся нераспространение на оффшорные банки или другие финансовые учреждения, оперирующие оффшорно национального регулирования, выведение из сферы действия многих законодательных положений, налагаемых, как правило, на отечественные учреждения. Их финансовые операции не облагаются налогом, на них не распространяются требования к резервному капиталу, они свободны от ограничений на размер процентной ставки и во многих случаях не подлежат регулярным проверкам в отношении ликвидности или капитального покрытия. Наличие за рубежом по отношению к владельцу капитала оффшорных компаний позволяет использовать механизм международного налогового планирования, который минимизирует налоговые потери, используя оффшорные убежища капитала при переводе капитала и доходов по оптимальным налоговым маршрутам и трансверстные цены во внутри оффшорных поставках и связях. Фшуни Л. П. Международное движение капитала в условиях глобалюацнм. М , с.