Экономико-математические модели как инструмент совершенствования налоговой системы

• Автор: Колесник, Михаил Анатольевич
• Шифр специальности: 08.00.13
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2004
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 215 с. : ил.

Содержание
Введение

Глава 1. Налоговая система и подходы к ее совершенствованию

1.1. Теоретические вопросы налогообложения.

1.2. Налогообложение в Российской Федерации общая характеристика

1.3. Характеристика основных налогов, входящих в состав налоговой системы Российской Федерации.
Глава 2. Принципы совершенствования налоговой системы с помощью экономикоматематических моделей.

2.1. Модели налогового бремени и их свойства.

2.2. Влияние налоговых ставок на налоговое бремя.

2.3. Подходы к алгоритмизации процессов определения налоговых ставок. 9 Глава 3. Моделирование системы налогообложения нефтедобывающей промышленности

3.1. Особенности налогообложения нефтедобывающей промышленности

3.2. Моделирование действующей системы налогообложения
3.3. Моделирование оптимальной системы налогообложения
Заключение
Список литературы


Указанная зависимость была представлена графически, и получила название кривой Лаффера, которая, по сути, была введена в науку догматически. Налоговая реформа США х годов и ее результаты стали предметом разносторонней критики. Утверждалось, что предположение о влиянии снижения налогов на экономическую активность безосновательно долгосрочные результаты реформы проявятся скорее через десятилетия, а не через год снижение налогов окажет серьезное влияние на спрос и подстегнет инфляцию положение экономики на кривой Лаффера неизвестно , с. Сокращение подоходного налога США, с в г. Несмотря на то что с г. В дополнение к этому серьезным фактором стало снижение цен на нефть на мировом рынке. В результате сокращения налогов возросли дефициты бюджетов, торгового баланса США, а также государственный долг. Норма сбережений на протяжении х годов имела тенденцию к снижению. Производительность труда также не характеризовалась устойчивым ростом. В результате, спустя лет после нарастания объемов дефицитного финансирования правительство США было вынуждено пойти на повышение ставок как подоходных налогов, так и налогов на прибыль корпораций , с. Таким образом, экономический подъем США связывают скорее со стимулирующим воздействием бюджетных дефицитов, а не с повышением нормы сбережений или инвестиций вследствие снижения налогов, т. Апробация концепции Лаффера на экономике Соединенных Штатов потерпела неудачу, в связи с чем впоследствии многие исследователи воспринимали ее в качестве тупиковой ветви экономической мысли , с. Вопросам влияния налогов на экономическую активность посвящен ряд исследований, проведенных с использованием методов экономикоматематического моделирования. Такие исследования проводились как в России, так и зарубежом. А.Б. Гуссв в излагает подход к анализу взаимосвязи налогообложения и экономической динамики с помощью производственноинституциональных функций ПИФ. ПИФ является функцией с переменной эластичностью замены. При этом эластичности труда и капитала являются квадратичными функциями налоговой нагрузки. Стержневой идеей фискального анализа на базе ПИФ . Лаффера 1го и 2го рода и фактической величины налоговой нагрузки. Рассмотрение данных трех фискальных индикаторов позволяет нарисовать довольно полную картину налогового климата и его роли в формировании динамики экономического роста , с. На основе ПИФ проводится дальнейший анализ, и определяются точки Лаффера 1го и 2го рода. Точка 1го рода это максимум производственной функции, когда 0. . 0. Следует отметить, что А. Б.Гусевым в проводится анализ развития отечественной научной мысли в области исследования лаффсровых эффектов, на основе чего делается вывод о доминировании теоретической составляющей. Количественная идентификация лафферовых эффектов, по мнению автора, оказалась малопродуктивной. К схожему выводу приходит также и Е. В.Балацкий в точки Лаффера, будучи чрезвычайно интересными теоретическими объектами, на практике обнаружить, как правило, не удается, если таковые всетаки и возникают, то очень редко, в исключительных случаях. В основном лафферовы эффекты проявляются на нерабочих участках налоговой шкалы, которые заведомо не могут быть задействованы на практике , с. Используя статистические данные по российской экономике за период с по гг. А.Б. Гусев приходит к следующим выводам фактическое налоговое бремя было ниже как точки Лаффера 1го рода ее значение не превышало , так и точки Лаффера 2го рода , что означает, что налогообложение не оказывало депрессивного влияния на экономику в указанный период. Кроме того, автором проводится ретроспективный анализ динамики российской экономики за период с по гг. Дальнейшее моделирование различных сценариев приводит к выводу, что причиной спада производства в России был излишек основных средств, не обеспеченных рабочей силой неполное использование производственных мощностей. Это дает основание для формулирования различных целей экономической политики сброс основных фондов техническое перевооружение, увеличение занятости.