Разработка эконометрической модели прогнозирования рисков недостоверного декларирования товаров

• Автор: Каульбарс, Алексей Александрович
• Шифр специальности: 08.00.13
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 154 с. : ил.

Содержание
Введение.
Глава 1. Методологические основы оценки рисков недостоверного декларирования товаров . .

1.1. Определение риска в таможенной службе.

1.2. Существующий подход к оценке рисков недостоверного декларирования товаров

1.3. Предпосылки к применению предлагаемого комплексного подхода к оценке рисков недостоверного декларирования
Глава 2. Исследование методик оценивания рисков недостоверного декларирования товаров
2.1. Методика оценки теневого импорта в товарном разрезе на основе данных зеркальной статистики

2.2. Методика оценки теневого импорта в товарном разрезе балансовым методом.

2.3. Согласование оценок теневого импорта балансовым методом и методом зеркальной статистики
Глава 3. Методика, алгоритм и результаты применения предлагаемой эконометрической модели.
3.1. Структура эконометрической модели прогнозирования рисков недостоверного декларирования.
3.2. Функциональная структура товарного блока модели
3.3. Использование эконометрической модели оценки рисков недостоверного декларирования товаров на примере импорта бытовой техники
ЗаключениеПО
Список литературы


Для изучения рисков недостоверного декларирования используются следующие источники информации данные таможенной статистики внешней торговли, формируемые Федеральной таможенной службой Российской Федерации, данные о производстве и потреблении товаров федеральной службы государственной статистики, данные о взаимной торговле с Россией стран торговых партнеров зеркальная статистика. В идеале оценки российского экспорта и импорта, полученные из этих источников должны совпадать, однако на практике это далеко не так. Совершенствование работы таможенных органов в направлении ускорения оформления товаров при одновременном обеспечении соблюдения положений таможенного кодекса Российской Федерации участниками внешнеэкономической деятельности требует разработки развитого аналитического инструментария, технологии оценки и прогнозирования рисков несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации в части декларирования товаров. Полноценное решение данной задачи заключается в использовании комплексного подхода к оценке существующих рисков недостоверного декларирования и их прогнозировании на ближайшую перспективу. Такой подход предполагает учет всего комплекса влияющих на внешнюю торговлю факторов внутриэкономического развития, регулирования внешнеторговой деятельности, конъюнктуры внешних товарных рынков. Реализация предлагаемого комплексного подхода наиболее полно может быть осуществлена на базе эконометрической модели, обеспечивающей согласованность рассчитываемых оценок показателей внешней торговли и рисков несоблюдения законодательства в области таможенного дела с показателямифакторами, влияющими на внешнюю торговлю. Разработка эконометрической модели позволит в полном охвате товарной, страновой и региональной структур внешней торговли, оценивать существующие риски на текущий период времени, при отсутствии информации о фактическом состоянии соблюдения таможенного законодательства России, и осуществлять прогноз развития ситуации на ближайшие периоды. Оценка и прогноз рисков на базе эконометрической модели позволит в целом, в разрезе всей товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, стран торговых партнеров и региональных таможенных управлений выявлять наиболее вероятные риски искажения декларируемой стоимости, физических объемов, недостоверного кодирования товаров и недостоверного указания страны происхождения товаров, с оценкой величины искажений данных таможенной статистики внешней торговли и потерь таможенных платежей. Основными объектами анализа системы управления рисками являются товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации, сведения о которых имеются в грузовых таможенных декларациях и учитываются таможенной статистикой внешней торговли. Стоимостной или количественный объем товара является основой для исчисления таможенных платежей, взимание в максимально полном объеме которых является наиболее приоритетной задачей, которую ставит перед собой таможенная служба. Приказом федеральной таможенной службы Российской Федерации Об утверждении Положения о критериях отнесения товаров и внешнеэкономических операций к группам риска было принято определение товаров риска и товаров прикрытия. Под товарами риска понимаются товары, перемещаемые через таможенную границу России, в отношении которых выявлены случаи нарушения таможенного законодательства России. Под товарами прикрытия понимают товары, которые декларируются по большей стоимости в сравнении с товарами риска, а также с достаточной степенью вероятности могут быть задекларированы вместо товаров риска. Таким образом, при таможенном оформлении товаров имеют место риски, связанные с недостоверным декларированием сведений о товаре, а именно недостоверное декларирование стоимости или количества товаров, умышленное использование несоответствующего товарного кода, согласно товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, недостоверное декларирование страны происхождения товаров только для импортируемых товаров, что является предметом настоящего диссертационного исследования. Совокупный уровень недостоверного декларирования товаров отчасти может являться свидетельством несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации, что является наиболее существенным с точки зрения ведения таможенной статистики внешней торговли.