Анализ рентабельности операций коммерческого банка и ее влияния на финансовую устойчивость

• Автор: Королев, Олег Геннадьевич
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 1997
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 192 с. + Прил. (с.193-316: ил. )

СОДЕРЖАНИЕ
Введение.

Глава 1. ПРИБЫЛЬ КАК КОНЕЧНАЯ ЦЕЛЬ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И Е СОСТАВЛЯЮЩИЕ

1.1. Прибыль как экономическая категория

1.2. Источники прибыли коммерческих банков

1.3. Информационная база анализа прибыли

Глава 2. ПРОВЕРКА ДОСТОВЕРНОСТИ ДАННЫХ ОБ ИМУЩЕСТВЕ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.1. Аудиторская проверка достоверности данных финансовой отчетности банка

2.2. Сравнительный анализ принципов оценки имущества и обязательств, применяемых российскими и зарубежными коммерческими банками.

Глава 3. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.

3.1. Показатели рентабельности деятельности коммерческих банков.

3.2. Анализ рентабельности и влияния отдельных операций банка на финансовый результат.
Заключение.
Список использованной литературы


В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 3 февраля года ФЗ О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР О банках и банковской деятельности в РСФСР любой кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью 1,С. В зависимости от субъектов получения банковские операции подразделяются на услуги юридическим и физическим лицам в зависимости от способа формирования и размещения ресурсов на активные и пассивные в зависимости от платы за предоставленные банковские услуги на платные и бесплатные. Следовательно, важнейшими отличительными чертами банковского продукта являются его нематериальная форма, производительный характер, определение объекта услуг как капиталов в денежной форме, охват как активных, так и пассивных операций, а также тенденция к универсализации банковских услуг. Учитывая вышеизложенную специфику банковской деятельности, источники доходов коммерческих банков следует рассматривать в разрезе следующих элементов банковского бизнеса ссудный бизнес, дисконтные операции в том числе операции с ценными бумагами, гарантийная деятельность банка, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении расчетных операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг. Ссудный бизнес включает два составных элемента предоставление ссуд клиентам юридическим и физическим лицам и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Дисконтбизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой дисконтом. Разновидностью дисконтбизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть с правом регресса и без права регресса. В первом случае банк имеет право взыскать непогашенное плательщиком обязательство с получателя средств. Во втором случае такого права у банка нет, более высокий риск обусловливает и более значительное вознаграждение в форме банковской комиссии. Трастовые и агентские операции дают банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента, например, недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете, или в форме комиссии за выполнение отдельных конкретных операций по поручению клиента, связанных с этим имуществом. В случае предоставления чисто агентских услуг клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги, которое обычно включает фиксированную плату за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка. Бизнес с ценными бумагами включает такие составные элементы как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов, услуги, связанные с приватизацией предприятий. Доход банка от этого вида деятельности складывается из курсовой разницы при продаже своих ценных бумаг и бумаг других эмитентов, комиссии за услуги по приватизации, включающие доведение до требуемых стандартов отчетности приватизируемого предприятия, оценку его стоимости, выпуск и размещение акций. Гарантийная деятельность банка приносит доход в прямой денежной форме или опосредованную выгоду. За выдачу своим клиентам в различных формах гарантий и поручительств, связанных с их расчетами или полученем кредита, банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность в случаях, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа или предоставления выгодных услуг. Доходы банка от бизнеса, связанного с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, могут складываться из всех или части следующих видов вознаграждения.