Методология бухгалтерского учета и экономического анализа в операциях кредитования коммерческих структур

• Автор: Чиркова, Мария Борисовна
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 1999
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 349 с. : ил.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА I. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ.

АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ В РОССИИ

1.1. Экономикоправовые основы кредитования и их влияние на бухгалтерский учет

1.2. Методологические подходы к технологии заключения

кредитного договора и его документальное оформление.

1.3. Анализ способов обеспечения исполнения обязательств и совершенствование их бухгалтерского учета.
1.4. Анализ экономической политики Банка России в области кредитноденежного регулирован ия.
1.5. Аналитический обзор кредитов, направляемых в реальный сектор экономики России, и их источников

ГЛАВА II. РАЗРАБОТКА УЧЕТНОАНАЛИТИЧЕСКОЙ КЛАССИФИКАЦИИ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ.

2.1. Общая классификация банковских кредитов
2.2. Классификационное построение предоставляемых кредитов активные операции.
2.3. Классификационное построение основных видов межбанковских кредитов активнопассивные операции
ГЛАВА III. МЕТОДОЛОГИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ
4 3.1. Методологические аспекты и методика учета кредитов,
предоставленных банком коммерческим организациям.
3.2. Концептуальные особенности и методика учета межбанковских кредитов
3.3. Концепция и методика просроченных кредитов
г ГЛАВА IV. МЕТОДОЛОГИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАЕМЩИКОВ И ЭФФЕКТИВНОСТИ , ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТОВАНИЯ .
4.1. Оценка кредитных рисков и их классификация
4.2. Методика анализа финансового состояния организациизаемщика
4.3. Методика анализа финансового состояния банка
заемщика
4.4. Методика экономического анализа эффективности операций кредитования.
4.5. Методика оценки эффективности долгосрочного кредитования.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ


Порядок рассмотрения споров по договору. Срок действия договора. Прочие условия. Юридические адреса сторон. Одним из существенных вопросов кредитного договора является четко оговоренная процентная ставка кредита и порядок ее выплаты. При установлении платы за кредит банки учитывают основные факторы, влияющие на стоимость кредитных ресурсов. Их классификация приведена на рис. В договоре определяются условия и периодичность корректировки процентной ставки. Коммерческие банки процентные ставки за кредит могут устанавливать для различных клиентов дифференцированно в зависимости от финансового состояния организации степени е надежности и рентабельности срока, на который предоставляется кредит, и других моментов. В зарубежной банковской практике применяется несколько вариантов установления процентной ставки по кредиту стоимость плюс, базовая ставка или праймрейт, надбавки, кэпи другие. СПРОС НА КРЕДИТЫ И ДР. ВИД КРЕДИТА. СУММА КРЕДИТА И ДР. Рис. По понятным причинам основные санкции предусматриваются для заемщика. В кредитном договоре могут предусматриваться разного рода штрафы и неустойки. Соглашение о неустойке совершается в письменной форме. В последнее время распространение получил способ включения в кредитный договор вместо соглашения об уплате неустойки обязательства заемщика в случае просрочки расчетов по кредиту уплатить займодавцу повышенные проценты. В интересах прежде всего банка в кредитном договоре нужно предусмотреть способ и формы проверки обеспеченности и целевого использования кредита, контроля за финансовым положением заемщика. Такие проверки позволят банку своевременно принимать адекватные меры при обнаружении проблем в ходе кредитования. Одновременно с заключением кредитного договора необходимо письменно оформить его обеспечение. Поэтому кроме кредитного договора, как правило, заключается отдельный договор залога, поручительства и т. Прежде всего отметим, что точность формулировок договора упрощает правовое толкование его положений как сторонами в процессе исполнения, так и в судебном споре. Особенно это важно с учетом получившей широкое распространение в законодательстве России практики диспозитивного регулирования норма закона применяется или нет постольку, поскольку иное не предусмотрено договором. По завершении оформления договорных документов банк открывает заемщику счет для учета задолженности по выданному кредиту. На этом завершается второй и наступает третий этап процесса кредитования сопровождение кредита или кредитный мониторинг контроль. В ходе исполнения кредитного договора кредитор и заемщик могут заключать соглашения в письменной форме об изменении его условий графика погашения или уплаты процентов, размера процентной ставки при снижении или увеличении стоимости кредитных ресурсов, увеличения срока действия пролонгация, изменения состава иили оценки обеспечения и пр. Изменение или расторжение кредитного договора должно быть отражено в той же форме, что и сам договор, то есть в письменной форме путем заключения соглашения, подписания протокола, обмена телеграммами и т. Обычно изменения и дополнения вносятся в кредитный договор пролонгация, если возникают трудности с возвратом кредита у заемщика. При невозможности пролонгации все документы этого заемщика передаются в юридический отдел банка, который через суд решает вопрос о переходе заложенного имущества в банк или о возбуждении дела о банкротстве заемщика. На четвертом этапе погашение кредита может производиться единовременным взносом по окончании срока или равномерными взносами на протяжении всего периода действия договора. В последнем случае разрабатывается шкала погашения в соответствии со сроками оборачиваемости капитала. В случае погашения кредита полностью в кредитное досье помещается справка о закрытии дела, и оно передается в архив. Документация по кредиту имеет исключительно важное значение, так как отсутствие какихто материалов, их неправильное оформление и неглубокий анализ могут привести к крупным потерям в случае непогашения кредита.