Учет и контроль расчетов по налогообложению юридических и физических лиц : По отдельным видам налогов

• Автор: Осипенкова, Ольга Юрьевна
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2000
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 176 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ, МЕТОДОЛОГИЧЕКИЕ И ИСТОРИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В РОССИИ
1.1. Экономическая природа, сущность, содержание и особенности организации учета расчетов по налогам на современном этапе развития экономики страны.
1.2. Этапы становления и развития налогового учета в России исторический смысл и проблемы.

ГЛАВА 2. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ НАЛОГОВ.

2.1. Организация учета налога на добавленную стоимость и разработка предложений по его усовершенствованию.
2.2. Оценка действующей системы учета налогообложения прибыли и пути его дальнейшего развития.
2.3. Организация учета подоходного налога с физических лиц, работающих в организациях
. ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕТОДИКИ ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ РАСЧЕТОВ ПО ОТДЕЛЬНЫМ НАЛОГАМ.

3.1. Организация и процедуры контроля расчетов по налогу

на прибыль
3.2. Методические подходы и процедуры контроля расчетов по подоходному налогу с физических лиц в организации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


Налоговая льгота в виде необлагаемого минимума объекта налогообложения в большей мере предоставляется физическим лицам. Так, например, при исчислении налога с доходов физических лиц, устанавливается необлагаемый минимум в размере установленного законом минимального размера оплаты труда МРОТ на детей и иждивенцев. Налогом облагается доход, превышающий минимальную заработную плату. Для отдельных предприятий, в частности в штате которых составляют пенсионеры и инвалиды, предоставляется такая налоговая льгота, как понижение ставки налога. В данном случае ставка налога на прибыль понижается на . И, наконец, неодинаковые условия функционирования, характерные для отдельных категорий плательщиков как юридических, так и физических лиц послужили основой для полного освобождения их от различных видов налогов. Так, предприятия по производству сельскохозяйственной продукции освобождены в настоящее время от уплаты налога на прибыль. Налоговая система наряду с объектом определяет также субъект налогообложения. Субъект налогообложения это плательщик налога, которым выступает юридическое или физическое лицо, обязанное в соответствии с законом уплачивать налог. Основным признаком плательщика налога является наличие самостоятельного источника дохода. Объединение налоговых платежей в систему предполагает возможность их классификации, позволяющей лучше уяснить сущность этой категории. Основой для классификации может быть несколько признаков. Каждая из них имеет свое значение и практическое применение и отражена в разработанной нами таблице см. Таблица 1. Классификация налоговых платежей по признакам, группам и видам. По административному признаку Федеральные, региональные, местные Налог на прибыль, НДС, подоходный налог с физических лиц, налог на имущество организаций, налог на рекламу и т. Данная классификация необходима не только для составления налоговых расчтов и отчтности. РФ, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов. Эту роль можно выявить, соотнося суммарные величины налогов или налоговых групп с показателями, характеризующими финансовое состояние как налогоплательщиков, так и государства в целом. Значительным шагом в математизации учта налогов и налоговых групп, классифицированных по определнным признакам, является введение для налогоплательщиков идентификационных номеров. Налоговый учет это проведение самостоятельных расчетов или расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета с целью правильного определения налоговой базы. Расчетные корректировки производятся вне системно, то есть без отражения в бухгалтерском учете полученных расчетным путем поправок. Это предполагает разработку и утверждение налоговых регистров, предназначенных для систематизации и накопления информации, которые могут быть представлены в виде налоговых расчетов, таблиц или налоговых карточек. Расчетные таблицы служат вспомогательным инструментом для налогоплательщика при составлении за определенный налоговый внутренней налоговой отчетности и заполнении налоговых деклараций. Постановку налогового учета целесообразно начинать с его организации, аналогичной постановке бухгалтерского учета. В приказе об учетной политике организации следует зафиксировать выбранные варианты налогового учета, вспомогательные таблицы, формы расчета налогов, а также наличии инструкции по проведению налоговых расчетов. При определении налоговой базы по таким налогам, как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество, подоходный налог и другие необходимо выделить объекты налогового учета, подлежащие корректировке для целей налогообложения. Прочие объекты налогового учета. Величина бухгалтерской прибыли в целях налогообложения изменяется при несовпадении бухгалтерского и налогового учета. Для ее корректировки в Инструкцию ГНС России от г. Изменениями и дополнениями 4 от г. Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 Расчет налога от фактической прибыли, по строке 4. Форма службы налогового учета зависит главным образом от объема налоговых расчетов.